Thủ tục kiểm toán nào sau đây thường được sử dụng để xác minh sự tồn tại của tài sản?

• A. Kiểm tra việc ghi chép (tracing).
• B. Đối chiếu (reconciliation).
• C. Quan sát (observation).
• D. Phỏng vấn (inquiry).

Khi nào kiểm toán viên đưa ra ý kiến không chấp nhận (adverse opinion)?

• A. Khi báo cáo tài chính được trình bày trung thực và hợp lý.
• B. Khi có một sai sót không trọng yếu.
• C. Khi báo cáo tài chính chứa đựng các sai sót trọng yếu và lan tỏa, làm cho báo cáo tài chính không phản ánh đúng tình hình tài chính của đơn vị.
• D. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đủ bằng chứng kiểm toán.

Điều gì sau đây là một ví dụ về hoạt động kiểm soát phát hiện (detective control)?

• A. Yêu cầu phê duyệt trước khi mua hàng.
• B. Đối chiếu số dư tài khoản ngân hàng.
• C. Sử dụng mật khẩu để bảo vệ hệ thống máy tính.
• D. Phân công trách nhiệm cho các nhân viên khác nhau.

Điều gì sau đây KHÔNG phải là một loại thủ tục kiểm toán (audit procedure)?

• A. Phỏng vấn (inquiry).
• B. Quan sát (observation).
• C. Kiểm tra (inspection).
• D. Dự đoán (prediction).

Điều gì sau đây KHÔNG phải là một thành phần của kiểm soát nội bộ theo COSO?

• A. Môi trường kiểm soát (control environment).
• B. Đánh giá rủi ro (risk assessment).
• C. Hoạt động kiểm soát (control activities).
• D. Kiểm toán độc lập (independent audit).

Bằng chứng kiểm toán (audit evidence) là gì?

• A. Tất cả các thông tin mà kiểm toán viên sử dụng để đưa ra ý kiến kiểm toán.
• B. Chỉ các tài liệu do khách hàng cung cấp.
• C. Chỉ các tài liệu do kiểm toán viên tự thu thập.
• D. Chỉ các thông tin xác nhận không có sai sót.

Điều gì sau đây KHÔNG phải là một loại bằng chứng kiểm toán?

• A. Chứng từ gốc (original documents).
• B. Lời khai của Ban Quản lý (management representations).
• C. Sao kê ngân hàng (bank statements).
• D. Tin đồn (rumors).

Ý kiến chấp nhận toàn phần (unqualified opinion) có nghĩa là gì?

• A. Báo cáo tài chính có sai sót trọng yếu.
• B. Kiểm toán viên không thể thu thập đủ bằng chứng kiểm toán.
• C. Báo cáo tài chính được trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu, phù hợp với khuôn khổ lập pháp tài chính được áp dụng.
• D. Kiểm toán viên không độc lập với khách hàng.

Trong kiểm toán, gian lận thường liên quan đến những hành vi nào?

• A. Sai sót không cố ý trong báo cáo tài chính.
• B. Hành vi cố ý làm sai lệch thông tin tài chính để tư lợi.
• C. Việc tuân thủ không đầy đủ các quy định pháp luật.
• D. Những ước tính kế toán không chính xác.

Mục tiêu của việc lập kế hoạch kiểm toán (audit planning) là gì?

• A. Giảm thiểu rủi ro kiểm toán đến mức có thể chấp nhận được.
• B. Đảm bảo kiểm toán được thực hiện một cách hiệu quả và hiệu suất.
• C. Xác định phạm vi và thời gian của cuộc kiểm toán.
• D. Tất cả các đáp án trên.

Trong quá trình lập kế hoạch kiểm toán, kiểm toán viên cần thực hiện thủ tục đánh giá rủi ro (risk assessment procedures) để làm gì?

• A. Xác định mức phí kiểm toán.
• B. Thu thập bằng chứng kiểm toán đầy đủ và thích hợp.
• C. Xác định và đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.
• D. Đánh giá năng lực của đội ngũ nhân viên kế toán của khách hàng.

Điều gì sau đây KHÔNG phải là yếu tố của gian lận theo 'Tam giác gian lận' (Fraud Triangle)?

• A. Áp lực (pressure).
• B. Cơ hội (opportunity).
• C. Hợp lý hóa (rationalization).
• D. Năng lực (competence).

Trong kiểm toán, 'hoài nghi nghề nghiệp' (professional skepticism) có nghĩa là gì?

• A. Luôn nghi ngờ mọi thông tin do khách hàng cung cấp.
• B. Duy trì thái độ nghi ngờ và đánh giá một cách cẩn trọng các bằng chứng kiểm toán.
• C. Tìm kiếm gian lận một cách tích cực.
• D. Không tin tưởng Ban Quản lý.

Mục đích của việc kiểm tra tính hữu hiệu của hoạt động kiểm soát (test of controls) là gì?

• A. Xác định xem các hoạt động kiểm soát có được thiết kế để ngăn chặn hoặc phát hiện sai sót trọng yếu hay không.
• B. Xác định xem các hoạt động kiểm soát có đang được thực hiện một cách nhất quán và hiệu quả hay không.
• C. Xác định xem có gian lận trong công ty hay không.
• D. Xác định xem công ty có tuân thủ các quy định pháp luật hay không.

Trách nhiệm của Ban Quản lý (Management) đối với báo cáo tài chính là gì?

• A. Đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
• B. Thiết kế và vận hành hệ thống kiểm soát nội bộ.
• C. Chuẩn bị và trình bày báo cáo tài chính trung thực và hợp lý.
• D. Đảm bảo rằng công ty tuân thủ các quy định pháp luật.

Trong kiểm toán, 'tính trọng yếu' (materiality) được hiểu là gì?

• A. Mức độ quan trọng của kiểm toán viên.
• B. Mức độ lớn của sai sót có thể ảnh hưởng đến quyết định của người sử dụng báo cáo tài chính.
• C. Mức độ chi tiết của các thủ tục kiểm toán.
• D. Mức độ kinh nghiệm của kiểm toán viên.

Điều gì sau đây là nguyên nhân dẫn đến ý kiến chấp nhận từng phần (qualified opinion)?

• A. Báo cáo tài chính được trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu.
• B. Có một hoặc nhiều sai sót trọng yếu nhưng không lan tỏa trong báo cáo tài chính.
• C. Kiểm toán viên không thể thu thập đủ bằng chứng kiểm toán nhưng ảnh hưởng không lan tỏa.
• D. Cả hai đáp án B và C.

Điều gì sau đây là một hạn chế của kiểm soát nội bộ?

• A. Không thể ngăn chặn gian lận.
• B. Có thể bị vượt qua bởi sự thông đồng của nhiều cá nhân.
• C. Quá tốn kém để thực hiện.
• D. Không cần thiết cho các công ty nhỏ.

Rủi ro kiểm toán (audit risk) là gì?

• A. Rủi ro kiểm toán viên bị kiện.
• B. Rủi ro kiểm toán viên đưa ra ý kiến không phù hợp khi báo cáo tài chính còn sai sót trọng yếu.
• C. Rủi ro khách hàng không thanh toán phí kiểm toán.
• D. Rủi ro kiểm toán viên không hoàn thành kiểm toán đúng thời hạn.

Điều gì sau đây là một yếu tố quan trọng trong việc đánh giá tính độc lập của kiểm toán viên?

• A. Kiểm toán viên có sở hữu cổ phần trong công ty khách hàng hay không.
• B. Kiểm toán viên đã làm việc cho công ty khách hàng trước đây hay không.
• C. Mối quan hệ cá nhân giữa kiểm toán viên và Ban Quản lý của công ty khách hàng.
• D. Tất cả các đáp án trên.

Trong kiểm toán báo cáo tài chính, điều gì sau đây là trách nhiệm chính của kiểm toán viên?

• A. Chuẩn bị báo cáo tài chính cho khách hàng.
• B. Đưa ra ý kiến về việc liệu báo cáo tài chính có được trình bày trung thực và hợp lý trên các khía cạnh trọng yếu hay không.
• C. Đảm bảo rằng không có gian lận trong công ty.
• D. Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ.

Điều gì sau đây là một ví dụ về hoạt động kiểm soát phòng ngừa (preventive control)?

• A. Đối chiếu ngân hàng hàng tháng.
• B. Phân tách trách nhiệm (segregation of duties).
• C. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
• D. Thẩm định hóa đơn mua hàng.

Thư quản lý (management letter) là gì?

• A. Một lá thư từ kiểm toán viên gửi cho Ban Quản lý, trình bày các điểm yếu trong kiểm soát nội bộ và các khuyến nghị cải tiến.
• B. Một lá thư từ Ban Quản lý gửi cho kiểm toán viên, xác nhận các thông tin đã cung cấp.
• C. Một lá thư từ kiểm toán viên gửi cho cổ đông, trình bày ý kiến kiểm toán.
• D. Một lá thư từ Ban Quản lý gửi cho ngân hàng, xin vay vốn.

Vai trò của Ủy ban Kiểm toán (Audit Committee) là gì?

• A. Quản lý hoạt động hàng ngày của công ty.
• B. Giám sát quy trình lập báo cáo tài chính, kiểm toán và kiểm soát nội bộ của công ty.
• C. Chuẩn bị báo cáo tài chính của công ty.
• D. Thực hiện kiểm toán nội bộ.

Khi nào kiểm toán viên từ chối đưa ra ý kiến (disclaimer of opinion)?

• A. Khi báo cáo tài chính được trình bày trung thực và hợp lý.
• B. Khi kiểm toán viên không độc lập với khách hàng.
• C. Khi kiểm toán viên không thể thu thập đủ bằng chứng kiểm toán để đưa ra ý kiến và ảnh hưởng của việc này là trọng yếu và lan tỏa.
• D. Khi kiểm toán viên phát hiện ra gian lận.

Mục tiêu chính của kiểm toán tuân thủ là gì?

• A. Đánh giá tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
• B. Xác định xem đơn vị có tuân thủ các luật lệ, quy định và chính sách đã đặt ra hay không.
• C. Đánh giá hiệu quả hoạt động của đơn vị.
• D. Kiểm tra hệ thống kiểm soát nội bộ của đơn vị.

Điều gì sau đây KHÔNG phải là mục tiêu của kiểm toán nội bộ (internal audit)?

• A. Đánh giá và cải thiện hiệu quả của các quy trình quản lý rủi ro.
• B. Đánh giá và cải thiện hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
• C. Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
• D. Đưa ra ý kiến về tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính cho bên ngoài.

Điều gì sau đây KHÔNG phải là một loại ý kiến kiểm toán (audit opinion)?

• A. Ý kiến chấp nhận toàn phần (unqualified opinion).
• B. Ý kiến chấp nhận từng phần (qualified opinion).
• C. Ý kiến từ chối (disclaimer of opinion).
• D. Ý kiến đảm bảo (assurance opinion).

Kiểm toán hoạt động (operational audit) tập trung vào việc đánh giá điều gì?

• A. Tính trung thực và hợp lý của báo cáo tài chính.
• B. Hiệu quả và hiệu suất hoạt động của một tổ chức hoặc bộ phận.
• C. Sự tuân thủ các quy định pháp luật.
• D. Tính bảo mật của hệ thống thông tin.

Kiểm soát nội bộ (internal control) là gì?

• A. Một hệ thống các chính sách và thủ tục được thiết kế để giúp một tổ chức đạt được các mục tiêu của mình.
• B. Một bộ phận trong công ty chịu trách nhiệm về việc kiểm toán.
• C. Một loại bảo hiểm để bảo vệ công ty khỏi gian lận.
• D. Một quy trình để chuẩn bị báo cáo tài chính.