1. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là quan trọng nhất trong việc đảm bảo tính chính xác của báo cáo tài chính?
A. Phê duyệt các giao dịch mua hàng.
B. Đối chiếu số dư tiền gửi ngân hàng.
C. Tuyển dụng nhân viên có năng lực.
D. Đào tạo nhân viên về đạo đức nghề nghiệp.
2. Hạn chế lớn nhất của hệ thống kiểm soát nội bộ là gì?
A. Chi phí thực hiện.
B. Khả năng gian lận của ban quản lý.
C. Sự phức tạp của hệ thống.
D. Thời gian cần thiết để thực hiện.
3. Điều gì sẽ xảy ra nếu một tổ chức không có hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?
A. Tổ chức sẽ không thể đạt được mục tiêu của mình.
B. Tổ chức sẽ phải đối mặt với rủi ro gian lận và sai sót cao hơn.
C. Tổ chức sẽ bị phạt bởi các cơ quan quản lý.
D. Tất cả các đáp án trên.
4. Mục đích chính của việc đánh giá rủi ro trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Để loại bỏ tất cả các rủi ro.
B. Để xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
C. Để giảm chi phí kiểm soát.
D. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
5. Yếu tố nào sau đây là quan trọng nhất để xây dựng một môi trường kiểm soát mạnh mẽ?
A. Một bộ phận kiểm toán nội bộ lớn.
B. Sự tham gia tích cực của ban quản lý cấp cao.
C. Một hệ thống phần mềm kiểm soát nội bộ đắt tiền.
D. Một bộ quy tắc ứng xử chi tiết.
6. Rủi ro nào sau đây là ví dụ về rủi ro gian lận?
A. Thay đổi lãi suất.
B. Mất mát tài sản do thiên tai.
C. Biển thủ tài sản của công ty.
D. Sự lỗi thời của công nghệ.
7. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ là gì?
A. Thiết kế và thực hiện các hoạt động kiểm soát.
B. Giám sát và đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Quản lý rủi ro của tổ chức.
D. Xây dựng báo cáo tài chính.
8. Điều gì thể hiện sự khác biệt chính giữa kiểm soát nội bộ và kiểm soát bên ngoài?
A. Kiểm soát nội bộ được thực hiện bởi nhân viên bên trong tổ chức, trong khi kiểm soát bên ngoài được thực hiện bởi các bên độc lập.
B. Kiểm soát nội bộ tập trung vào việc ngăn chặn gian lận, trong khi kiểm soát bên ngoài tập trung vào việc đảm bảo tuân thủ.
C. Kiểm soát nội bộ tốn kém hơn kiểm soát bên ngoài.
D. Kiểm soát nội bộ mang tính bắt buộc theo luật định, kiểm soát bên ngoài là tự nguyện.
9. Theo COSO, giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm những hoạt động nào?
A. Đánh giá thiết kế và hoạt động của các kiểm soát.
B. Báo cáo các khiếm khuyết cho ban quản lý.
C. Thực hiện các hành động khắc phục.
D. Tất cả các đáp án trên.
10. Hoạt động kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo rằng tất cả các hóa đơn đều được phê duyệt trước khi thanh toán?
A. Đối chiếu số dư ngân hàng.
B. Phê duyệt hóa đơn.
C. Kiểm kê hàng tồn kho.
D. Kiểm tra lý lịch nhân viên.
11. Tại sao phân tách trách nhiệm lại là một hoạt động kiểm soát quan trọng?
A. Để giảm chi phí hoạt động.
B. Để tăng hiệu quả của quy trình làm việc.
C. Để ngăn ngừa gian lận và sai sót.
D. Để tuân thủ các quy định của pháp luật.
12. Khiếm khuyết trọng yếu (material weakness) trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Một sai sót nhỏ không ảnh hưởng đến báo cáo tài chính.
B. Một khiếm khuyết có thể dẫn đến sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.
C. Một khiếm khuyết đã được sửa chữa kịp thời.
D. Một khiếm khuyết chỉ ảnh hưởng đến một bộ phận nhỏ của tổ chức.
13. Trong bối cảnh kiểm soát nội bộ, ‘tone at the top’ đề cập đến điều gì?
A. Mức độ kiểm soát chi phí của tổ chức.
B. Thái độ và hành vi của ban quản lý cấp cao đối với kiểm soát nội bộ và đạo đức.
C. Hiệu quả của hệ thống thông tin và truyền thông.
D. Mức độ tuân thủ các quy định pháp luật.
14. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là kiểm soát phòng ngừa?
A. Đối chiếu số dư ngân hàng.
B. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
C. Phân tách trách nhiệm.
D. Rà soát báo cáo tài chính.
15. Tại sao việc đánh giá định kỳ hệ thống kiểm soát nội bộ lại quan trọng?
A. Để giảm chi phí hoạt động.
B. Để đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ vẫn hiệu quả theo thời gian.
C. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
D. Để tăng giá cổ phiếu.
16. Ví dụ nào sau đây thể hiện một điểm yếu trong môi trường kiểm soát?
A. Ban quản lý thường xuyên bỏ qua các chính sách kiểm soát.
B. Tổ chức có một bộ phận kiểm toán nội bộ mạnh.
C. Nhân viên được đào tạo đầy đủ về kiểm soát nội bộ.
D. Tổ chức có một quy trình đánh giá rủi ro toàn diện.
17. Điều gì sau đây không phải là một loại hoạt động kiểm soát?
A. Phê duyệt.
B. Đối chiếu.
C. Phân tích.
D. Đánh giá rủi ro.
18. Điều gì sau đây không phải là trách nhiệm của ban quản trị trong hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Thiết lập môi trường kiểm soát.
B. Giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Thực hiện các hoạt động kiểm soát hàng ngày.
D. Đảm bảo tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
19. Tại sao thông tin và truyền thông lại là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ?
A. Để đảm bảo rằng tất cả các nhân viên đều được trả lương cao.
B. Để đảm bảo rằng thông tin cần thiết được truyền đạt đến đúng người, đúng thời điểm để họ có thể thực hiện trách nhiệm của mình.
C. Để giảm chi phí hoạt động.
D. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
20. Theo COSO, môi trường kiểm soát bao gồm những yếu tố nào?
A. Tính chính trực và giá trị đạo đức, cam kết về năng lực, sự tham gia của ban quản trị, triết lý quản lý và phong cách điều hành, cơ cấu tổ chức, phân công quyền hạn và trách nhiệm, chính sách và thông lệ về nguồn nhân lực.
B. Đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, thông tin và truyền thông, giám sát.
C. Mục tiêu hoạt động, mục tiêu tuân thủ, mục tiêu báo cáo.
D. Kiểm soát phòng ngừa, kiểm soát phát hiện, kiểm soát sửa chữa.
21. Mục tiêu tuân thủ trong kiểm soát nội bộ liên quan đến điều gì?
A. Việc đạt được các mục tiêu hoạt động của tổ chức.
B. Việc tuân thủ các luật và quy định áp dụng cho tổ chức.
C. Việc lập báo cáo tài chính đáng tin cậy.
D. Việc bảo vệ tài sản của tổ chức.
22. Điều gì sau đây là một ví dụ về kiểm soát chung (general control) trong hệ thống thông tin?
A. Kiểm soát việc nhập dữ liệu.
B. Kiểm soát việc xử lý dữ liệu.
C. Kiểm soát truy cập vào hệ thống.
D. Kiểm soát việc tạo báo cáo.
23. Giám sát liên tục (ongoing monitoring) trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Một đánh giá định kỳ về hiệu quả của kiểm soát nội bộ.
B. Các hoạt động kiểm soát được thực hiện hàng ngày như một phần của hoạt động thông thường của tổ chức.
C. Một cuộc kiểm toán độc lập về hệ thống kiểm soát nội bộ.
D. Một quy trình để báo cáo các khiếm khuyết trong kiểm soát nội bộ.
24. Theo khuôn khổ COSO, thành phần nào sau đây đề cập đến việc xác định và đánh giá các rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Thông tin và truyền thông.
25. Hạn chế nào sau đây là cố hữu đối với tất cả các hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Khả năng thông đồng giữa các nhân viên.
B. Chi phí thực hiện các biện pháp kiểm soát.
C. Sự can thiệp của ban quản lý.
D. Tất cả các đáp án trên.
26. Theo COSO, mục tiêu nào sau đây không thuộc mục tiêu hoạt động?
A. Hiệu quả và hiệu suất của hoạt động.
B. Bảo vệ tài sản.
C. Độ tin cậy của báo cáo tài chính.
D. Đạt được các mục tiêu chiến lược.
27. Kiểm soát nội bộ có thể giúp một tổ chức đạt được mục tiêu nào sau đây?
A. Tăng giá cổ phiếu.
B. Giảm thiểu rủi ro gian lận.
C. Đảm bảo lợi nhuận tối đa.
D. Loại bỏ tất cả các rủi ro.
28. Loại kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc so sánh dữ liệu từ hai nguồn khác nhau để xác minh tính chính xác?
A. Kiểm soát vật chất.
B. Kiểm soát truy cập.
C. Đối chiếu.
D. Phê duyệt.
29. Theo COSO, thông tin và truyền thông hiệu quả đảm bảo điều gì?
A. Tất cả nhân viên đều được đào tạo đầy đủ.
B. Thông tin cần thiết được truyền đạt đến đúng người, đúng thời điểm để thực hiện trách nhiệm của họ.
C. Báo cáo tài chính được lập theo chuẩn mực kế toán.
D. Tổ chức tuân thủ tất cả các luật và quy định.
30. Yếu tố nào sau đây không thuộc môi trường kiểm soát?
A. Tính trung thực và các giá trị đạo đức.
B. Cam kết về năng lực.
C. Triết lý quản lý và phong cách điều hành.
D. Đánh giá rủi ro.
31. Ví dụ nào sau đây thể hiện một điểm yếu trong môi trường kiểm soát?
A. Ban quản lý thường xuyên bỏ qua các chính sách kiểm soát.
B. Công ty có một bộ phận kiểm toán nội bộ mạnh.
C. Nhân viên được đào tạo đầy đủ về các thủ tục kiểm soát.
D. Công ty có một quy trình đánh giá rủi ro toàn diện.
32. Loại rủi ro nào sau đây liên quan đến việc sử dụng công nghệ thông tin?
A. Rủi ro gian lận.
B. Rủi ro hoạt động.
C. Rủi ro bảo mật.
D. Rủi ro tuân thủ.
33. Theo COSO, thành phần nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát theo thời gian?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Giám sát.
34. Rủi ro nào sau đây liên quan đến việc sai sót trong báo cáo tài chính?
A. Rủi ro hoạt động.
B. Rủi ro tài chính.
C. Rủi ro tuân thủ.
D. Rủi ro báo cáo.
35. Theo COSO, ai chịu trách nhiệm đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả?
A. Kiểm toán viên bên ngoài.
B. Hội đồng quản trị.
C. Ban quản lý.
D. Ủy ban kiểm toán.
36. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là một ví dụ về kiểm soát vật chất?
A. Phê duyệt giao dịch.
B. Bảo vệ tài sản bằng khóa và camera.
C. Đối chiếu ngân hàng.
D. Phân công trách nhiệm.
37. Yếu tố nào sau đây không phải là một phần của môi trường kiểm soát?
A. Tính chính trực và giá trị đạo đức.
B. Cam kết về năng lực.
C. Triết lý quản lý và phong cách điều hành.
D. Hoạt động kiểm soát.
38. Khi nào một điểm yếu trọng yếu trong kiểm soát nội bộ cần được báo cáo?
A. Khi nó ảnh hưởng đến khả năng của công ty trong việc đạt được mục tiêu hoạt động.
B. Khi nó ảnh hưởng đến khả năng của công ty trong việc lập báo cáo tài chính đáng tin cậy.
C. Khi nó ảnh hưởng đến khả năng của công ty trong việc tuân thủ luật pháp và quy định.
D. Tất cả các trường hợp trên.
39. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là một ví dụ về kiểm soát phòng ngừa?
A. Đối chiếu ngân hàng.
B. Phân công trách nhiệm.
C. Kiểm toán nội bộ.
D. Điều tra gian lận.
40. Loại rủi ro nào sau đây liên quan đến việc thay đổi trong môi trường kinh doanh?
A. Rủi ro hoạt động.
B. Rủi ro tài chính.
C. Rủi ro tuân thủ.
D. Rủi ro chiến lược.
41. Loại kiểm soát nào sau đây được thiết kế để phát hiện các sai sót hoặc gian lận đã xảy ra?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát chỉ đạo.
D. Kiểm soát bù đắp.
42. Theo COSO, yếu tố nào sau đây là quan trọng nhất để đảm bảo tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Sự tham gia của kiểm toán viên bên ngoài.
B. Sự hỗ trợ của công nghệ thông tin.
C. Sự cam kết của ban quản lý cấp cao.
D. Sự tuân thủ các quy định pháp luật.
43. Theo COSO, thành phần nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc xác định và phân tích rủi ro?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Giám sát.
44. Mục tiêu nào sau đây không phải là một trong ba loại mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ theo COSO?
A. Mục tiêu hoạt động.
B. Mục tiêu tuân thủ.
C. Mục tiêu báo cáo.
D. Mục tiêu chiến lược.
45. Theo COSO, ai chịu trách nhiệm báo cáo về hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm toán viên bên ngoài.
B. Hội đồng quản trị.
C. Ban quản lý.
D. Ủy ban kiểm toán.
46. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là một ví dụ về kiểm soát bù đắp?
A. Phân công trách nhiệm.
B. Đối chiếu độc lập.
C. Kiểm soát truy cập.
D. Phê duyệt giao dịch.
47. Rủi ro nào sau đây là một ví dụ về rủi ro hoạt động?
A. Thay đổi lãi suất.
B. Sản phẩm bị lỗi.
C. Thay đổi quy định pháp luật.
D. Biến động tỷ giá hối đoái.
48. Hoạt động kiểm soát nào sau đây có thể giúp ngăn chặn việc nhân viên tạo các nhà cung cấp ảo để biển thủ tiền?
A. Đối chiếu ngân hàng hàng tháng.
B. Phê duyệt độc lập các nhà cung cấp mới.
C. Kiểm toán nội bộ định kỳ.
D. Phân công trách nhiệm trong việc xử lý các khoản thanh toán.
49. Rủi ro nào sau đây liên quan đến việc không tuân thủ luật pháp và quy định?
A. Rủi ro hoạt động.
B. Rủi ro tài chính.
C. Rủi ro tuân thủ.
D. Rủi ro chiến lược.
50. Theo COSO, môi trường kiểm soát bao gồm các yếu tố nào sau đây?
A. Chính sách nhân sự, cơ cấu tổ chức, và triết lý quản lý.
B. Đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát, và thông tin truyền thông.
C. Giám sát, đánh giá rủi ro, và chính sách nhân sự.
D. Hoạt động kiểm soát, thông tin truyền thông, và cơ cấu tổ chức.
51. Theo COSO, thông tin và truyền thông đóng vai trò gì trong kiểm soát nội bộ?
A. Đảm bảo rằng tất cả các hoạt động kiểm soát được thực hiện đúng thời gian.
B. Cho phép nhân viên hiểu trách nhiệm kiểm soát của họ và cung cấp thông tin quan trọng.
C. Ngăn chặn gian lận và sai sót xảy ra.
D. Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
52. Vai trò chính của kiểm toán nội bộ trong hệ thống kiểm soát nội bộ là gì?
A. Thực hiện các hoạt động kiểm soát hàng ngày.
B. Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Đánh giá và cải thiện hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
D. Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
53. Điều gì xảy ra khi một công ty không có một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?
A. Công ty có thể dễ bị gian lận và sai sót hơn.
B. Công ty có thể gặp khó khăn trong việc đạt được mục tiêu của mình.
C. Công ty có thể bị đánh giá thấp hơn bởi các nhà đầu tư.
D. Tất cả các điều trên.
54. Hạn chế nào sau đây là một hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ?
A. Chi phí thực hiện kiểm soát quá cao.
B. Khả năng thông đồng giữa các nhân viên.
C. Thiếu nhân viên có trình độ.
D. Sự can thiệp của kiểm toán viên nội bộ.
55. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là một ví dụ về kiểm soát công nghệ thông tin?
A. Phê duyệt giao dịch.
B. Kiểm soát truy cập vào hệ thống.
C. Đối chiếu ngân hàng.
D. Phân công trách nhiệm.
56. Điều gì là quan trọng nhất khi thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Đảm bảo rằng nó tuân thủ tất cả các quy định pháp luật.
B. Đảm bảo rằng nó phù hợp với quy mô và độ phức tạp của tổ chức.
C. Đảm bảo rằng nó được thực hiện bởi các chuyên gia kiểm soát nội bộ.
D. Đảm bảo rằng nó được kiểm toán bởi kiểm toán viên bên ngoài.
57. Mục tiêu nào sau đây liên quan đến việc đảm bảo rằng các hoạt động của công ty được thực hiện một cách hiệu quả và năng suất?
A. Mục tiêu hoạt động.
B. Mục tiêu tuân thủ.
C. Mục tiêu báo cáo.
D. Mục tiêu chiến lược.
58. Theo COSO, ai chịu trách nhiệm giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Hội đồng quản trị.
B. Ủy ban kiểm toán.
C. Ban quản lý.
D. Tất cả các bên trên.
59. Theo COSO, thành phần nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc thiết lập các chính sách và thủ tục?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Giám sát.
60. Theo COSO, ai chịu trách nhiệm chính cho việc thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?
A. Kiểm toán viên bên ngoài.
B. Hội đồng quản trị.
C. Ban quản lý.
D. Ủy ban kiểm toán.
61. Thông tin và truyền thông là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ vì sao?
A. Để đảm bảo rằng tất cả nhân viên đều hài lòng với công việc của họ.
B. Để cho phép tổ chức thu thập và trao đổi thông tin cần thiết để thực hiện, quản lý và kiểm soát các hoạt động của mình.
C. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
D. Để tối đa hóa lợi nhuận cho các cổ đông.
62. Khi nào cần xem xét lại hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Chỉ khi có gian lận xảy ra.
B. Chỉ khi có thay đổi về quy định pháp luật.
C. Định kỳ và khi có những thay đổi đáng kể trong hoạt động kinh doanh hoặc môi trường.
D. Không cần thiết phải xem xét lại hệ thống kiểm soát nội bộ.
63. Tại sao việc đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ là quan trọng?
A. Để giảm chi phí hoạt động.
B. Để tăng cường sự hài lòng của nhân viên.
C. Để đảm bảo rằng nhân viên hiểu rõ vai trò và trách nhiệm của mình trong hệ thống kiểm soát nội bộ.
D. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
64. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Thực hiện các hoạt động kiểm soát hàng ngày.
B. Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ và đưa ra các khuyến nghị cải tiến.
D. Quản lý rủi ro cho tổ chức.
65. Yếu tố nào sau đây không phải là một phần của Môi trường kiểm soát theo COSO?
A. Tính chính trực và các giá trị đạo đức.
B. Cam kết về năng lực.
C. Hoạt động giám sát.
D. Cơ cấu tổ chức.
66. Kiểm soát chung (General controls) trong hệ thống thông tin là gì?
A. Các kiểm soát áp dụng cho từng ứng dụng cụ thể.
B. Các kiểm soát áp dụng cho toàn bộ hệ thống thông tin của tổ chức.
C. Các kiểm soát chỉ áp dụng cho bộ phận kế toán.
D. Các kiểm soát chỉ áp dụng cho bộ phận bán hàng.
67. Mục tiêu của việc tách biệt trách nhiệm trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Tăng cường sự phối hợp giữa các bộ phận.
B. Giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận.
C. Tăng tốc quá trình làm việc.
D. Giảm chi phí hoạt động.
68. COBIT là gì và nó liên quan đến kiểm soát nội bộ như thế nào?
A. COBIT là một khung pháp lý cho báo cáo tài chính.
B. COBIT là một khung quản trị và quản lý CNTT, cung cấp các công cụ và hướng dẫn để kiểm soát nội bộ trong lĩnh vực CNTT.
C. COBIT là một tiêu chuẩn cho kiểm toán nội bộ.
D. COBIT là một phương pháp đánh giá rủi ro.
69. Thành phần nào của kiểm soát nội bộ thiết lập nền tảng cho tất cả các thành phần khác?
A. Đánh giá rủi ro
B. Hoạt động kiểm soát
C. Môi trường kiểm soát
D. Thông tin và Truyền thông
70. Tại sao đánh giá rủi ro là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ?
A. Để đảm bảo rằng tất cả các hoạt động kiểm soát đều được thực hiện đúng cách.
B. Để xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu của tổ chức.
C. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
D. Để tối đa hóa lợi nhuận cho các cổ đông.
71. Hạn chế lớn nhất của kiểm soát nội bộ là gì?
A. Chi phí thực hiện quá cao.
B. Không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro.
C. Yêu cầu quá nhiều thời gian để thực hiện.
D. Không phù hợp với các tổ chức nhỏ.
72. Kiểm soát phát hiện được thiết kế để làm gì?
A. Ngăn chặn các sai sót hoặc gian lận trước khi chúng xảy ra.
B. Phát hiện các sai sót hoặc gian lận sau khi chúng đã xảy ra.
C. Sửa chữa các sai sót hoặc gian lận đã được phát hiện.
D. Bù đắp cho các thiệt hại do sai sót hoặc gian lận gây ra.
73. Điều gì xảy ra khi có sự thông đồng trong hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ hoạt động hiệu quả hơn.
B. Hệ thống kiểm soát nội bộ có thể bị vô hiệu hóa.
C. Rủi ro gian lận sẽ giảm xuống.
D. Không có ảnh hưởng gì đến hệ thống kiểm soát nội bộ.
74. Kiểm soát nội bộ dựa trên công nghệ có thể giúp gì cho tổ chức?
A. Giảm chi phí kiểm soát.
B. Tăng cường tính chính xác và hiệu quả của các hoạt động kiểm soát.
C. Giảm thiểu rủi ro gian lận.
D. Tất cả các đáp án trên.
75. Ví dụ nào sau đây là một kiểm soát ứng dụng (Application control)?
A. Kiểm soát truy cập hệ thống.
B. Sao lưu dữ liệu hàng ngày.
C. Kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu đầu vào.
D. Đào tạo nhân viên về an ninh thông tin.
76. Theo khuôn khổ COSO, có bao nhiêu thành phần của kiểm soát nội bộ?
77. Mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ là gì?
A. Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
B. Bảo vệ tài sản của tổ chức và đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính.
C. Tối đa hóa lợi nhuận cho các cổ đông.
D. Đảm bảo sự hài lòng của nhân viên.
78. Theo COSO, giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ bao gồm những hoạt động nào?
A. Chỉ đánh giá các hoạt động kiểm soát chính.
B. Chỉ thực hiện các kiểm tra đột xuất.
C. Đánh giá liên tục và đánh giá định kỳ.
D. Chỉ dựa vào thông tin từ kiểm toán viên bên ngoài.
79. Ví dụ nào sau đây là một hoạt động kiểm soát phòng ngừa?
A. Đối chiếu ngân hàng hàng tháng.
B. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
C. Yêu cầu phê duyệt trước khi chi tiêu vượt quá một số tiền nhất định.
D. Thực hiện kiểm toán nội bộ hàng năm.
80. Ví dụ nào sau đây không phải là một yếu tố của ‘Thông tin và Truyền thông’ trong khuôn khổ COSO?
A. Truyền đạt trách nhiệm kiểm soát cho nhân viên.
B. Thiết lập đường dây nóng tố giác.
C. Đánh giá rủi ro gian lận.
D. Thu thập thông tin bên ngoài liên quan đến kiểm soát nội bộ.
81. Điều gì xảy ra nếu ban quản lý cấp cao bỏ qua các kiểm soát nội bộ?
A. Hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ hoạt động hiệu quả hơn.
B. Hệ thống kiểm soát nội bộ sẽ bị suy yếu nghiêm trọng.
C. Không có ảnh hưởng gì đến hệ thống kiểm soát nội bộ.
D. Rủi ro gian lận sẽ giảm xuống.
82. COSO là viết tắt của cụm từ nào?
A. Committee of Sponsoring Organizations of the Treadway Commission.
B. Council on Standards for Organizational Oversight.
C. Commission on Security and Operational Systems.
D. Corporate Oversight and Security Organization.
83. Theo COSO, báo cáo về kiểm soát nội bộ nên bao gồm những gì?
A. Chỉ bao gồm thông tin về các điểm yếu.
B. Chỉ bao gồm thông tin về các điểm mạnh.
C. Bao gồm thông tin về cả điểm mạnh và điểm yếu, cũng như kế hoạch khắc phục.
D. Không cần thiết phải báo cáo về kiểm soát nội bộ.
84. Hoạt động nào sau đây thuộc về hoạt động kiểm soát?
A. Xác định các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu
B. Thực hiện các chính sách và thủ tục để giảm thiểu rủi ro
C. Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ
D. Truyền đạt thông tin quan trọng cho các bên liên quan
85. Tại sao việc thiết lập một đường dây nóng tố giác (Whistleblower hotline) là quan trọng?
A. Để tăng cường sự hài lòng của nhân viên.
B. Để cung cấp một kênh an toàn và bảo mật cho nhân viên báo cáo các hành vi sai trái.
C. Để giảm chi phí kiểm toán.
D. Để tăng cường sự tuân thủ các quy định pháp luật.
86. Ai chịu trách nhiệm cuối cùng về hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Ban kiểm soát
B. Ban quản lý
C. Kiểm toán viên nội bộ
D. Nhân viên
87. Phân tích SWOT được sử dụng để làm gì trong kiểm soát nội bộ?
A. Để đánh giá hiệu quả của các hoạt động kiểm soát.
B. Để xác định các điểm mạnh, điểm yếu, cơ hội và thách thức liên quan đến hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Để lập kế hoạch kiểm toán nội bộ.
D. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
88. Ai nên tham gia vào việc thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Chỉ ban quản lý cấp cao.
B. Chỉ kiểm toán viên nội bộ.
C. Tất cả nhân viên trong tổ chức.
D. Chỉ bộ phận kế toán.
89. Tại sao việc đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ là quan trọng?
A. Để đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ đang hoạt động hiệu quả và đạt được các mục tiêu đã đề ra.
B. Để giảm chi phí kiểm soát.
C. Để tăng cường sự hài lòng của nhân viên.
D. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
90. Loại hình kiểm soát nào tập trung vào việc ngăn chặn các sai sót hoặc gian lận trước khi chúng xảy ra?
A. Kiểm soát phòng ngừa
B. Kiểm soát phát hiện
C. Kiểm soát sửa chữa
D. Kiểm soát bù đắp
91. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là một ví dụ về kiểm soát phát hiện?
A. Yêu cầu hai chữ ký cho các séc trên một số tiền nhất định.
B. Sử dụng mật khẩu để hạn chế truy cập vào hệ thống máy tính.
C. Đối chiếu ngân hàng hàng tháng.
D. Phân tách nhiệm vụ giữa người giữ tài sản và người ghi sổ.
92. Tại sao thông tin và truyền thông là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ?
A. Để đảm bảo rằng tất cả các nhân viên đều hài lòng với công việc của họ.
B. Để cho phép tổ chức thực hiện các hoạt động của mình một cách hiệu quả và đạt được các mục tiêu của mình.
C. Để đảm bảo rằng tổ chức tuân thủ tất cả các luật và quy định.
D. Để ngăn chặn gian lận và sai sót.
93. Theo COSO, ‘môi trường kiểm soát’ bao gồm những yếu tố nào?
A. Chỉ đạo, giám sát, và hoạt động kiểm soát.
B. Tính chính trực, giá trị đạo đức và năng lực của nhân viên.
C. Đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm soát và giám sát.
D. Thông tin, truyền thông và giám sát.
94. Điều gì sau đây KHÔNG phải là một yếu tố của một môi trường kiểm soát mạnh mẽ?
A. Một hội đồng quản trị độc lập.
B. Một chức năng kiểm toán nội bộ hiệu quả.
C. Một hệ thống khen thưởng dựa trên hiệu suất tài chính ngắn hạn.
D. Một cam kết về năng lực.
95. Vai trò của hội đồng quản trị trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Thực hiện các thủ tục kiểm soát hàng ngày.
B. Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ và cung cấp hướng dẫn.
D. Chịu trách nhiệm về hoạt động của tổ chức.
96. Điều gì sau đây là một ví dụ về kiểm soát chung của công nghệ thông tin (ITGC)?
A. Kiểm soát truy cập vào ứng dụng kế toán.
B. Kiểm soát việc nhập dữ liệu vào hệ thống.
C. Kiểm soát thay đổi chương trình và truy cập vào dữ liệu.
D. Kiểm soát đối chiếu số dư tài khoản.
97. Trách nhiệm chính của ban điều hành trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Giám sát hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Thiết kế, thực hiện và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Thực hiện các thủ tục kiểm soát hàng ngày.
D. Báo cáo về hiệu quả của kiểm soát nội bộ cho các bên liên quan bên ngoài.
98. Loại kiểm soát nào sau đây đảm bảo rằng thông tin tài chính được báo cáo một cách trung thực và chính xác?
A. Kiểm soát hoạt động.
B. Kiểm soát tuân thủ.
C. Kiểm soát báo cáo.
D. Kiểm soát chiến lược.
99. Điều gì sau đây KHÔNG phải là một hạn chế của kiểm soát nội bộ?
A. Lỗi do con người.
B. Thông đồng.
C. Chi phí thực hiện.
D. Khả năng ngăn chặn tất cả các rủi ro.
100. Điều gì sau đây KHÔNG phải là một phần của môi trường kiểm soát?
A. Tính chính trực và giá trị đạo đức.
B. Cam kết về năng lực.
C. Triết lý quản lý và phong cách điều hành.
D. Hoạt động kiểm soát.
101. Hoạt động giám sát trong kiểm soát nội bộ bao gồm những gì?
A. Việc thực hiện các thủ tục kiểm soát hàng ngày.
B. Đánh giá định kỳ chất lượng hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Việc thiết kế các thủ tục kiểm soát mới.
D. Việc đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ.
102. Loại kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc giám sát hiệu quả hoạt động của các bộ phận hoặc đơn vị kinh doanh?
A. Kiểm soát hoạt động.
B. Kiểm soát tuân thủ.
C. Kiểm soát báo cáo.
D. Kiểm soát chung.
103. Mục đích của việc phân tách trách nhiệm là gì?
A. Để tăng hiệu quả hoạt động.
B. Để giảm chi phí.
C. Để giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót.
D. Để cải thiện sự hài lòng của nhân viên.
104. Người nào sau đây chịu trách nhiệm cuối cùng về hiệu quả của kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm toán viên nội bộ.
B. Ban điều hành.
C. Hội đồng quản trị.
D. Ủy ban kiểm toán.
105. Khái niệm nào sau đây mô tả đúng nhất về kiểm soát nội bộ?
A. Một quy trình do hội đồng quản trị và ban điều hành thiết kế để cung cấp sự đảm bảo tuyệt đối về việc đạt được các mục tiêu hoạt động.
B. Một quy trình được thiết kế chỉ để ngăn chặn gian lận trong tổ chức.
C. Một quy trình do hội đồng quản trị, ban điều hành và các nhân viên khác của một tổ chức thiết kế, được thực hiện để cung cấp một sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ.
D. Một hệ thống các chính sách và thủ tục được thiết kế để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch tài chính đều chính xác.
106. Hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ là gì?
A. Kiểm soát nội bộ có thể loại bỏ tất cả các rủi ro.
B. Kiểm soát nội bộ chỉ có hiệu quả trong các tổ chức nhỏ.
C. Kiểm soát nội bộ có thể bị vượt qua bởi sự thông đồng hoặc lạm quyền của quản lý.
D. Chi phí thực hiện kiểm soát nội bộ luôn lớn hơn lợi ích.
107. Tại sao việc thiết lập một đường dây nóng tố giác là quan trọng?
A. Để tăng hiệu quả hoạt động.
B. Để cải thiện sự hài lòng của nhân viên.
C. Để cung cấp một kênh bí mật cho nhân viên báo cáo các hành vi sai trái.
D. Để giảm chi phí kiểm toán.
108. Điều gì sau đây là trách nhiệm của kiểm toán viên nội bộ liên quan đến kiểm soát nội bộ?
A. Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Quản lý rủi ro của tổ chức.
D. Đảm bảo tuân thủ các luật và quy định.
109. Điều gì sau đây là một ví dụ về kiểm soát ứng dụng IT?
A. Kiểm soát truy cập vào trung tâm dữ liệu.
B. Kiểm soát thay đổi chương trình.
C. Kiểm soát truy cập vào ứng dụng kế toán.
D. Kiểm soát sao lưu và phục hồi dữ liệu.
110. Môi trường kiểm soát thiết lập nền tảng cho một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả bằng cách nào?
A. Bằng cách thực hiện các thủ tục kiểm soát chi tiết.
B. Bằng cách xác định và đánh giá rủi ro.
C. Bằng cách thiết lập kỷ luật và cấu trúc.
D. Bằng cách đảm bảo rằng các hoạt động được thực hiện hiệu quả và kinh tế.
111. Rủi ro kiểm soát (control risk) là gì?
A. Rủi ro rằng kiểm toán viên sẽ không phát hiện ra sai sót trọng yếu.
B. Rủi ro rằng các thủ tục kiểm soát nội bộ sẽ không ngăn chặn hoặc phát hiện ra sai sót trọng yếu.
C. Rủi ro rằng có gian lận trong tổ chức.
D. Rủi ro rằng tổ chức sẽ không đạt được các mục tiêu của mình.
112. Kiểm soát nội bộ dựa trên COSO được thiết kế để cung cấp điều gì?
A. Đảm bảo tuyệt đối về việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
B. Đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
C. Loại bỏ tất cả các rủi ro.
D. Ngăn chặn tất cả các gian lận.
113. Điều gì sau đây KHÔNG phải là một phần của hoạt động kiểm soát?
A. Phê duyệt và ủy quyền.
B. Đối chiếu.
C. Phân tích phương sai.
D. Xác định mục tiêu chiến lược.
114. Theo COSO, mục tiêu nào sau đây không phải là một trong ba loại mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ?
A. Hoạt động
B. Báo cáo
C. Tuân thủ
D. Chiến lược
115. Mục đích của việc giám sát liên tục là gì?
A. Để xác định các điểm yếu trong kiểm soát nội bộ.
B. Để đảm bảo rằng kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả theo thời gian.
C. Để ngăn chặn gian lận.
D. Để cải thiện hiệu quả hoạt động.
116. Kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo tính toàn vẹn của dữ liệu?
A. Phân tách nhiệm vụ.
B. Đối chiếu.
C. Kiểm soát truy cập.
D. Sao lưu dữ liệu.
117. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là một ví dụ về kiểm soát phòng ngừa?
A. Đối chiếu ngân hàng hàng tháng
B. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ
C. Phân tách trách nhiệm phê duyệt hóa đơn và thanh toán.
D. Điều tra sự khác biệt trong báo cáo tài chính.
118. Tại sao việc đánh giá rủi ro là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ?
A. Để đảm bảo rằng tổ chức tuân thủ tất cả các luật và quy định.
B. Để xác định và đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
C. Để ngăn chặn gian lận và sai sót.
D. Để đảm bảo rằng các hoạt động được thực hiện hiệu quả và kinh tế.
119. Lợi ích chính của một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả là gì?
A. Loại bỏ tất cả các rủi ro.
B. Đảm bảo tuân thủ tuyệt đối với tất cả các luật và quy định.
C. Cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
D. Tăng giá cổ phiếu.
120. Yếu tố nào sau đây không phải là một trong năm thành phần của kiểm soát nội bộ theo COSO?
A. Môi trường kiểm soát
B. Đánh giá rủi ro
C. Hoạt động kiểm soát
D. Quản lý chất lượng
121. COSO đưa ra các nguyên tắc để hỗ trợ các thành phần của kiểm soát nội bộ, nguyên tắc nào sau đây liên quan đến thành phần ‘Môi trường kiểm soát’?
A. Tổ chức thể hiện cam kết về tính chính trực và các giá trị đạo đức.
B. Tổ chức xác định các rủi ro ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu.
C. Tổ chức lựa chọn và phát triển các hoạt động kiểm soát.
D. Tổ chức truyền đạt thông tin nội bộ và bên ngoài.
122. COSO định nghĩa kiểm soát nội bộ là một quá trình được thực hiện bởi những đối tượng nào?
A. Hội đồng quản trị, ban điều hành và các cấp nhân viên của một tổ chức.
B. Kiểm toán viên nội bộ và kiểm toán viên độc lập.
C. Các cơ quan quản lý nhà nước.
D. Các nhà cung cấp và khách hàng của tổ chức.
123. Ai chịu trách nhiệm chính cho việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?
A. Ban quản lý.
B. Hội đồng quản trị.
C. Kiểm toán viên nội bộ.
D. Kiểm toán viên độc lập.
124. Đánh giá rủi ro là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ, vậy mục tiêu chính của đánh giá rủi ro là gì?
A. Xác định và phân tích các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
B. Đảm bảo rằng tất cả các nhân viên tuân thủ các chính sách và thủ tục của tổ chức.
C. Ngăn chặn và phát hiện gian lận.
D. Cải thiện hiệu quả hoạt động của tổ chức.
125. Hạn chế nào sau đây KHÔNG phải là một hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ?
A. Lỗi do con người.
B. Thông đồng.
C. Sự can thiệp của quản lý.
D. Thiết kế hệ thống kiểm soát phức tạp.
126. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là một trong năm thành phần của kiểm soát nội bộ theo COSO?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Quản lý chiến lược.
127. Hạn chế nào sau đây là khó khắc phục nhất trong kiểm soát nội bộ?
A. Lỗi do con người.
B. Thông đồng.
C. Sự can thiệp của quản lý.
D. Chi phí – lợi ích.
128. Loại kiểm soát nào sau đây là hiệu quả nhất trong việc đảm bảo tính chính xác của thông tin tài chính?
A. Kiểm soát truy cập vật lý.
B. Kiểm soát xử lý thông tin.
C. Phân công trách nhiệm.
D. Đối chiếu độc lập.
129. Theo COSO, khiếm khuyết nào sau đây trong môi trường kiểm soát có thể dẫn đến rủi ro cao nhất?
A. Thiếu sự giám sát của hội đồng quản trị.
B. Thiếu chính sách và thủ tục kiểm soát chi tiết.
C. Thiếu hệ thống thông tin và truyền thông hiệu quả.
D. Thiếu nguồn lực tài chính.
130. Theo COSO, điều gì là quan trọng nhất trong việc thiết lập một môi trường kiểm soát mạnh mẽ?
A. Tính chính trực và các giá trị đạo đức của ban quản lý.
B. Cơ cấu tổ chức rõ ràng.
C. Các chính sách và thủ tục kiểm soát chi tiết.
D. Hệ thống thông tin và truyền thông hiệu quả.
131. Môi trường kiểm soát thiết lập nền tảng cho một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, yếu tố nào sau đây KHÔNG thuộc môi trường kiểm soát?
A. Tính chính trực và các giá trị đạo đức.
B. Sự tham gia của hội đồng quản trị.
C. Cơ cấu tổ chức.
D. Chiến lược cạnh tranh.
132. Hoạt động kiểm soát là các hành động được thiết lập thông qua các chính sách và thủ tục nhằm giảm thiểu rủi ro, loại hoạt động kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc phê duyệt và ủy quyền?
A. Kiểm soát vật chất.
B. Kiểm soát xử lý thông tin.
C. Phân công trách nhiệm.
D. Kiểm soát phê duyệt.
133. Điều gì là quan trọng nhất trong việc thiết lập một hệ thống thông tin và truyền thông hiệu quả?
A. Thông tin phải chính xác, kịp thời và dễ tiếp cận.
B. Thông tin phải được truyền đạt bằng văn bản.
C. Thông tin phải được truyền đạt bởi người quản lý cấp cao.
D. Thông tin phải được truyền đạt thông qua các kênh chính thức.
134. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là một phần của thông tin và truyền thông?
A. Thu thập thông tin.
B. Xử lý thông tin.
C. Truyền đạt thông tin.
D. Lưu trữ thông tin.
135. Vai trò của hội đồng quản trị trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Giám sát ban quản lý và đảm bảo rằng hệ thống kiểm soát nội bộ hoạt động hiệu quả.
B. Thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Thực hiện các hoạt động kiểm soát hàng ngày.
D. Báo cáo trực tiếp cho các cơ quan quản lý nhà nước.
136. Điều gì KHÔNG phải là một lợi ích của việc có một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?
A. Cải thiện hiệu quả hoạt động.
B. Giảm thiểu rủi ro gian lận và sai sót.
C. Đảm bảo tuân thủ các quy định.
D. Loại bỏ hoàn toàn rủi ro.
137. Trong quá trình đánh giá rủi ro, điều gì KHÔNG nên được xem xét?
A. Khả năng xảy ra rủi ro.
B. Mức độ ảnh hưởng của rủi ro.
C. Chi phí để giảm thiểu rủi ro.
D. Cảm xúc cá nhân của người đánh giá.
138. Khi đánh giá hiệu quả của hoạt động kiểm soát, điều gì KHÔNG nên được xem xét?
A. Hoạt động kiểm soát có được thiết kế phù hợp để giảm thiểu rủi ro hay không.
B. Hoạt động kiểm soát có được thực hiện một cách nhất quán hay không.
C. Hoạt động kiểm soát có hiệu quả trong việc ngăn chặn hoặc phát hiện gian lận và sai sót hay không.
D. Màu sắc của các tài liệu kiểm soát.
139. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là hiệu quả nhất trong việc ngăn chặn gian lận?
A. Phân công trách nhiệm.
B. Đối chiếu độc lập.
C. Kiểm soát truy cập vật lý.
D. Tất cả các hoạt động trên đều quan trọng.
140. Mục tiêu nào sau đây KHÔNG phải là một trong ba loại mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ theo COSO?
A. Mục tiêu hoạt động.
B. Mục tiêu báo cáo.
C. Mục tiêu tuân thủ.
D. Mục tiêu lợi nhuận.
141. Khi đánh giá rủi ro, tổ chức nên xem xét yếu tố nào sau đây?
A. Khả năng xảy ra rủi ro và mức độ ảnh hưởng của rủi ro.
B. Chi phí để giảm thiểu rủi ro.
C. Lợi ích của việc chấp nhận rủi ro.
D. Tất cả các yếu tố trên.
142. Theo COSO, báo cáo nào sau đây là quan trọng nhất đối với việc quản lý rủi ro?
A. Báo cáo tài chính.
B. Báo cáo về các rủi ro chính.
C. Báo cáo về tuân thủ.
D. Báo cáo về hiệu quả hoạt động.
143. Phương pháp giám sát nào sau đây là hiệu quả nhất trong việc phát hiện các khiếm khuyết kiểm soát nội bộ?
A. Giám sát liên tục.
B. Đánh giá định kỳ.
C. Tự đánh giá.
D. Đánh giá độc lập.
144. Vai trò của kiểm toán nội bộ trong kiểm soát nội bộ là gì?
A. Đánh giá và cải thiện hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Thực hiện các hoạt động kiểm soát hàng ngày.
D. Báo cáo trực tiếp cho các cơ quan quản lý nhà nước.
145. Giám sát là quá trình đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian, phương pháp giám sát nào sau đây liên quan đến việc đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ bởi một bên thứ ba độc lập?
A. Giám sát liên tục.
B. Đánh giá định kỳ.
C. Tự đánh giá.
D. Đánh giá độc lập.
146. Khi nào một khiếm khuyết kiểm soát nội bộ được coi là một khiếm khuyết trọng yếu?
A. Khi nó có thể dẫn đến một sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính.
B. Khi nó làm tăng rủi ro gian lận.
C. Khi nó ảnh hưởng đến việc tuân thủ các quy định.
D. Khi nó ảnh hưởng đến hiệu quả hoạt động.
147. Thông tin và truyền thông là yếu tố then chốt để đảm bảo kiểm soát nội bộ hiệu quả, điều gì quan trọng nhất trong việc truyền thông?
A. Truyền thông phải được thực hiện thường xuyên và kịp thời.
B. Truyền thông phải được thực hiện bằng văn bản.
C. Truyền thông phải được thực hiện bởi người quản lý cấp cao.
D. Truyền thông phải được thực hiện thông qua các kênh chính thức.
148. Loại kiểm soát nào sau đây được thiết kế để ngăn chặn hoặc phát hiện gian lận và sai sót?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát khắc phục.
D. Cả kiểm soát phòng ngừa và kiểm soát phát hiện.
149. Khi đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ, điều gì quan trọng nhất?
A. Đánh giá xem các thành phần của kiểm soát nội bộ có hoạt động cùng nhau một cách hiệu quả hay không.
B. Đánh giá xem các chính sách và thủ tục kiểm soát có được tuân thủ hay không.
C. Đánh giá xem có bất kỳ sai sót trọng yếu nào trong báo cáo tài chính hay không.
D. Tất cả các điều trên.
150. Theo COSO, báo cáo nào sau đây KHÔNG thuộc phạm vi của mục tiêu báo cáo?
A. Báo cáo tài chính.
B. Báo cáo phi tài chính.
C. Báo cáo nội bộ.
D. Báo cáo về trách nhiệm xã hội.
