1. Ví dụ nào sau đây là một kiểm soát phòng ngừa?
A. Đối chiếu ngân hàng hàng tháng.
B. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
C. Yêu cầu ủy quyền trước khi chi tiêu vốn.
D. Kiểm toán nội bộ hàng năm.
2. Làm thế nào để duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?
A. Thường xuyên đánh giá và cập nhật hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Đào tạo nhân viên về kiểm soát nội bộ.
C. Giám sát hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.
D. Tất cả các đáp án trên.
3. Tại sao việc phân chia trách nhiệm lại quan trọng trong kiểm soát nội bộ?
A. Giảm thiểu rủi ro sai sót và gian lận.
B. Đảm bảo không có nhân viên nào có quá nhiều quyền hạn.
C. Tăng cường tính minh bạch và trách nhiệm giải trình.
D. Tất cả các đáp án trên.
4. Ví dụ nào sau đây là một kiểm soát nội bộ đối với công nghệ thông tin?
A. Yêu cầu mật khẩu mạnh để truy cập hệ thống.
B. Thực hiện sao lưu dữ liệu thường xuyên.
C. Sử dụng phần mềm diệt virus.
D. Tất cả các đáp án trên.
5. Tại sao việc kiểm soát nội bộ đối với công nghệ thông tin lại quan trọng?
A. Để bảo vệ dữ liệu và hệ thống khỏi các mối đe dọa an ninh mạng.
B. Để đảm bảo rằng thông tin là chính xác và đáng tin cậy.
C. Để đảm bảo rằng các hệ thống hoạt động hiệu quả và hiệu suất.
D. Tất cả các đáp án trên.
6. Theo COSO, thành phần nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc xác định và đánh giá rủi ro?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Thông tin và truyền thông.
7. Tại sao việc đánh giá rủi ro gian lận lại quan trọng trong kiểm soát nội bộ?
A. Để xác định các khu vực dễ bị gian lận nhất.
B. Để thiết kế các biện pháp kiểm soát phù hợp để ngăn chặn và phát hiện gian lận.
C. Để giảm thiểu rủi ro gian lận.
D. Tất cả các đáp án trên.
8. Điều gì xảy ra khi một công ty không tuân thủ các quy định về kiểm soát nội bộ?
A. Công ty có thể bị phạt tiền.
B. Công ty có thể bị hủy niêm yết trên thị trường chứng khoán.
C. Uy tín của công ty có thể bị ảnh hưởng.
D. Tất cả các đáp án trên.
9. Hoạt động giám sát trong kiểm soát nội bộ liên quan đến điều gì?
A. Liên tục đánh giá chất lượng của hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ.
C. Báo cáo các thiếu sót kiểm soát nội bộ cho ban quản lý.
D. Tất cả các đáp án trên.
10. Hội đồng quản trị có vai trò gì trong kiểm soát nội bộ?
A. Giám sát ban quản lý và đảm bảo rằng ban quản lý đang thực hiện các trách nhiệm kiểm soát nội bộ của mình.
B. Phê duyệt các chính sách và thủ tục kiểm soát nội bộ.
C. Nhận báo cáo về các thiếu sót kiểm soát nội bộ.
D. Tất cả các đáp án trên.
11. Điều gì xảy ra khi một công ty có môi trường kiểm soát yếu?
A. Các hoạt động kiểm soát khác sẽ hiệu quả hơn.
B. Rủi ro gian lận và sai sót sẽ tăng lên.
C. Công ty sẽ tiết kiệm chi phí kiểm soát nội bộ.
D. Việc đánh giá rủi ro sẽ dễ dàng hơn.
12. Mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ theo COSO là gì?
A. Đảm bảo tuân thủ các quy định pháp luật.
B. Cung cấp báo cáo tài chính đáng tin cậy.
C. Đảm bảo hoạt động hiệu quả và hiệu suất.
D. Tất cả các đáp án trên.
13. Môi trường kiểm soát có vai trò như thế nào trong hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Thiết lập các chính sách và thủ tục kiểm soát.
B. Đánh giá hiệu quả của các hoạt động kiểm soát.
C. Cung cấp nền tảng cho tất cả các thành phần khác của kiểm soát nội bộ.
D. Xác định và phân tích rủi ro.
14. Theo COSO, hoạt động kiểm soát có thể được phân loại thành những loại nào?
A. Kiểm soát phòng ngừa và kiểm soát phát hiện.
B. Kiểm soát thủ công và kiểm soát tự động.
C. Kiểm soát chung và kiểm soát ứng dụng.
D. Tất cả các đáp án trên.
15. Kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính nhằm mục đích gì?
A. Đảm bảo rằng báo cáo tài chính là trung thực và hợp lý.
B. Ngăn chặn và phát hiện gian lận trong báo cáo tài chính.
C. Đảm bảo rằng báo cáo tài chính tuân thủ các chuẩn mực kế toán.
D. Tất cả các đáp án trên.
16. Kiểm soát phòng ngừa khác với kiểm soát phát hiện như thế nào?
A. Kiểm soát phòng ngừa ngăn chặn sai sót trước khi chúng xảy ra, trong khi kiểm soát phát hiện xác định sai sót sau khi chúng đã xảy ra.
B. Kiểm soát phòng ngừa tốn kém hơn kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát phòng ngừa dễ thực hiện hơn kiểm soát phát hiện.
D. Kiểm soát phòng ngừa chỉ áp dụng cho các hoạt động tài chính.
17. Kiểm soát ứng dụng (application controls) trong IT là gì?
A. Kiểm soát áp dụng cho các ứng dụng cụ thể, chẳng hạn như hệ thống kế toán hoặc hệ thống quản lý kho.
B. Kiểm soát áp dụng cho tất cả các hệ thống IT của tổ chức.
C. Kiểm soát được thiết kế để ngăn chặn truy cập trái phép.
D. Kiểm soát được thiết kế để đảm bảo tính toàn vẹn của dữ liệu.
18. Phương pháp nào sau đây giúp đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm tra các giao dịch để đảm bảo tuân thủ các chính sách và thủ tục.
B. Phỏng vấn nhân viên để thu thập thông tin về kiểm soát nội bộ.
C. Xem xét tài liệu và báo cáo liên quan đến kiểm soát nội bộ.
D. Tất cả các đáp án trên.
19. Hạn chế lớn nhất của kiểm soát nội bộ là gì?
A. Chi phí thực hiện quá cao.
B. Không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro.
C. Yêu cầu nhân viên phải được đào tạo chuyên sâu.
D. Khó khăn trong việc đánh giá hiệu quả.
20. Thông tin và truyền thông đóng vai trò gì trong kiểm soát nội bộ?
A. Đảm bảo rằng tất cả nhân viên đều tuân thủ các chính sách của công ty.
B. Cho phép nhân viên hiểu trách nhiệm kiểm soát nội bộ của họ và cung cấp thông tin quan trọng.
C. Cung cấp một kênh để báo cáo các hoạt động đáng ngờ.
D. Tất cả các đáp án trên.
21. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là quan trọng nhất để ngăn chặn gian lận?
A. Phân công trách nhiệm.
B. Đối chiếu độc lập.
C. Kiểm soát vật chất.
D. Ủy quyền phù hợp.
22. Ví dụ nào sau đây là một biện pháp kiểm soát để ngăn chặn gian lận?
A. Yêu cầu tất cả nhân viên phải trải qua kiểm tra lý lịch.
B. Thực hiện kiểm toán nội bộ định kỳ.
C. Thiết lập một đường dây nóng để báo cáo các hoạt động đáng ngờ.
D. Tất cả các đáp án trên.
23. Ví dụ nào sau đây là một hoạt động kiểm soát?
A. Xây dựng một bộ quy tắc ứng xử.
B. Thực hiện đánh giá rủi ro hàng năm.
C. Yêu cầu hai chữ ký cho các séc trên một số tiền nhất định.
D. Giám sát hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.
24. Tại sao việc báo cáo các thiếu sót kiểm soát nội bộ lại quan trọng?
A. Để đảm bảo rằng ban quản lý nhận thức được các vấn đề và có thể thực hiện các hành động khắc phục.
B. Để tuân thủ các quy định pháp luật.
C. Để cải thiện hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
D. Tất cả các đáp án trên.
25. Thành phần nào sau đây không phải là một trong năm thành phần của kiểm soát nội bộ theo mô hình COSO?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Quản lý chất lượng.
26. Kiểm soát chung (general controls) trong IT là gì?
A. Kiểm soát áp dụng cho tất cả các hệ thống IT của tổ chức.
B. Kiểm soát chỉ áp dụng cho các ứng dụng cụ thể.
C. Kiểm soát được thiết kế để ngăn chặn gian lận.
D. Kiểm soát được thiết kế để phát hiện sai sót.
27. Rủi ro kiểm soát là gì?
A. Rủi ro mà kiểm toán viên không phát hiện ra sai sót trọng yếu.
B. Rủi ro mà hệ thống kiểm soát nội bộ không thể ngăn chặn hoặc phát hiện ra sai sót trọng yếu.
C. Rủi ro mà ban quản lý không thực hiện các biện pháp kiểm soát phù hợp.
D. Rủi ro mà nhân viên không tuân thủ các chính sách kiểm soát.
28. Theo COSO, tổ chức nên sử dụng những loại thông tin nào để hỗ trợ kiểm soát nội bộ?
A. Thông tin bên trong và bên ngoài.
B. Thông tin tài chính và phi tài chính.
C. Thông tin định tính và định lượng.
D. Tất cả các đáp án trên.
29. Kiểm toán viên nội bộ đóng vai trò gì trong kiểm soát nội bộ?
A. Đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ.
B. Đưa ra khuyến nghị để cải thiện kiểm soát nội bộ.
C. Báo cáo về các thiếu sót kiểm soát nội bộ cho ban quản lý và hội đồng quản trị.
D. Tất cả các đáp án trên.
30. Ban quản lý có trách nhiệm gì đối với kiểm soát nội bộ?
A. Thiết kế và thực hiện hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả.
B. Giám sát hiệu quả hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Báo cáo về hiệu quả của kiểm soát nội bộ cho các bên liên quan.
D. Tất cả các đáp án trên.
31. Hoạt động kiểm soát nào sau đây là một biện pháp phòng ngừa?
A. Đối chiếu ngân hàng.
B. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
C. Phân chia trách nhiệm.
D. Kiểm toán nội bộ.
32. Hệ thống kiểm soát nội bộ có thể cung cấp sự đảm bảo tuyệt đối rằng tổ chức sẽ đạt được mục tiêu của mình không?
A. Có.
B. Không.
C. Chỉ khi có sự tham gia của kiểm toán viên độc lập.
D. Chỉ khi có sự phê duyệt của hội đồng quản trị.
33. Vai trò của ủy ban kiểm toán là gì?
A. Giám sát quy trình báo cáo tài chính.
B. Giám sát kiểm toán nội bộ và kiểm toán độc lập.
C. Đảm bảo tuân thủ luật pháp và quy định.
D. Tất cả các đáp án trên.
34. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là một phần của môi trường kiểm soát?
A. Tính chính trực và giá trị đạo đức.
B. Cam kết về năng lực.
C. Triết lý quản lý và phong cách điều hành.
D. Quy trình đánh giá rủi ro.
35. Tại sao việc phân chia trách nhiệm lại quan trọng trong kiểm soát nội bộ?
A. Giúp ngăn chặn gian lận và sai sót.
B. Giúp đảm bảo tính khách quan.
C. Giúp tăng cường hiệu quả hoạt động.
D. Tất cả các đáp án trên.
36. Tại sao đánh giá rủi ro là một thành phần quan trọng của kiểm soát nội bộ?
A. Giúp xác định các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được mục tiêu.
B. Giúp thiết kế các hoạt động kiểm soát phù hợp để giảm thiểu rủi ro.
C. Giúp phân bổ nguồn lực một cách hiệu quả.
D. Tất cả các đáp án trên.
37. Phương pháp nào sau đây giúp giảm thiểu rủi ro gian lận?
A. Tăng cường hoạt động bán hàng.
B. Thực hiện kiểm tra lý lịch nhân viên.
C. Giảm chi phí marketing.
D. Mở rộng sang thị trường mới.
38. Kiểm soát nội bộ đóng vai trò quan trọng nhất trong việc ngăn chặn loại rủi ro nào?
A. Rủi ro thị trường.
B. Rủi ro tín dụng.
C. Rủi ro gian lận.
D. Rủi ro pháp lý.
39. Hạn chế nào sau đây là vốn có trong bất kỳ hệ thống kiểm soát nội bộ nào?
A. Khả năng vượt mặt kiểm soát của ban quản lý.
B. Chi phí thực hiện kiểm soát quá cao.
C. Sự thông đồng giữa các nhân viên.
D. Tất cả các đáp án trên.
40. Mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ là gì?
A. Đảm bảo tuân thủ luật pháp và quy định.
B. Bảo vệ tài sản của tổ chức và đảm bảo tính chính xác, đáng tin cậy của thông tin tài chính.
C. Tối đa hóa lợi nhuận cho các cổ đông.
D. Cung cấp dịch vụ tư vấn cho ban quản lý.
41. Điều gì sau đây KHÔNG phải là một phần của thông tin và truyền thông trong kiểm soát nội bộ?
A. Truyền đạt trách nhiệm kiểm soát cho nhân viên.
B. Thu thập thông tin liên quan từ bên ngoài.
C. Giám sát hoạt động của đối thủ cạnh tranh.
D. Sử dụng hệ thống thông tin để báo cáo hoạt động.
42. Điều gì sau đây là một ví dụ về môi trường kiểm soát yếu kém?
A. Ban quản lý cấp cao có đạo đức nghề nghiệp cao.
B. Chính sách nhân sự rõ ràng và công bằng.
C. Áp lực lớn để đạt được các mục tiêu tài chính ngắn hạn.
D. Ủy ban kiểm toán hoạt động hiệu quả.
43. Trách nhiệm chính của kiểm toán nội bộ là gì?
A. Xác minh tính chính xác của báo cáo tài chính.
B. Đánh giá và cải thiện hiệu quả của kiểm soát nội bộ.
C. Chuẩn bị báo cáo thuế.
D. Thực hiện kiểm toán độc lập.
44. Điều gì sau đây là một ví dụ về hoạt động kiểm soát phát hiện?
A. Yêu cầu phê duyệt cho tất cả các giao dịch trên một số tiền nhất định.
B. Phân chia trách nhiệm cho việc xử lý tiền mặt.
C. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
D. Tất cả các đáp án trên.
45. Khái niệm nào sau đây KHÔNG phải là một trong năm thành phần của kiểm soát nội bộ theo COSO?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Quản lý chất lượng.
46. Làm thế nào để một tổ chức có thể cải thiện môi trường kiểm soát của mình?
A. Thúc đẩy văn hóa chính trực và đạo đức.
B. Thiết lập các chính sách và quy trình rõ ràng.
C. Đầu tư vào đào tạo và phát triển nhân viên.
D. Tất cả các đáp án trên.
47. Mục đích chính của việc đối chiếu ngân hàng là gì?
A. Xác minh tính chính xác của báo cáo tài chính.
B. Phát hiện gian lận.
C. Đảm bảo tiền mặt được quản lý đúng cách.
D. Tất cả các đáp án trên.
48. Điều gì sau đây là một ví dụ về rủi ro kiểm soát?
A. Rủi ro do sự thay đổi trong lãi suất.
B. Rủi ro do lỗi hệ thống.
C. Rủi ro do ban quản lý vượt mặt kiểm soát.
D. Rủi ro do đối thủ cạnh tranh.
49. Theo COSO, ai chịu trách nhiệm cuối cùng về hiệu quả của kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm toán viên nội bộ.
B. Ủy ban kiểm toán.
C. Ban quản lý cấp cao.
D. Hội đồng quản trị.
50. Hoạt động giám sát nào sau đây giúp đánh giá hiệu quả của kiểm soát nội bộ?
A. Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho.
B. Đối chiếu số dư tài khoản.
C. Đánh giá định kỳ bởi kiểm toán nội bộ.
D. Phân chia trách nhiệm.
51. Điều gì sau đây KHÔNG phải là một ví dụ về kiểm soát chung về công nghệ thông tin (ITGC)?
A. Kiểm soát truy cập vào hệ thống.
B. Kiểm soát thay đổi chương trình.
C. Kiểm soát sao lưu và phục hồi dữ liệu.
D. Kiểm soát phê duyệt hóa đơn điện tử.
52. Điều gì sau đây là một ví dụ về kiểm soát ứng dụng?
A. Kiểm soát truy cập vào hệ thống.
B. Kiểm soát thay đổi chương trình.
C. Kiểm soát nhập dữ liệu.
D. Kiểm soát sao lưu và phục hồi dữ liệu.
53. Chức năng nào sau đây KHÔNG nên được giao cho cùng một người để đảm bảo phân chia trách nhiệm?
A. Phê duyệt hóa đơn và ghi sổ kế toán.
B. Nhận hàng và lưu trữ hàng tồn kho.
C. Lập hóa đơn và thu tiền từ khách hàng.
D. Tất cả các đáp án trên.
54. Ai là người chịu trách nhiệm thiết lập và duy trì hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm toán viên nội bộ.
B. Ủy ban kiểm toán.
C. Ban quản lý.
D. Hội đồng quản trị.
55. Tại sao việc giám sát liên tục lại quan trọng hơn giám sát định kỳ?
A. Giúp phát hiện các vấn đề kịp thời hơn.
B. Giúp tiết kiệm chi phí.
C. Giúp giảm thiểu rủi ro gian lận.
D. Tất cả các đáp án trên.
56. Loại kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo rằng tất cả các giao dịch đều được phê duyệt trước khi thực hiện?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát sửa chữa.
D. Kiểm soát chỉ đạo.
57. Loại rủi ro nào phát sinh do sự thay đổi trong môi trường kinh doanh?
A. Rủi ro kiểm soát.
B. Rủi ro tiềm tàng.
C. Rủi ro hệ thống.
D. Rủi ro hoạt động.
58. Điều gì sau đây là một ví dụ về thông tin và truyền thông hiệu quả?
A. Chính sách và quy trình được ghi chép đầy đủ và dễ tiếp cận.
B. Nhân viên được đào tạo về trách nhiệm kiểm soát của họ.
C. Các kênh báo cáo được thiết lập để nhân viên có thể báo cáo các vấn đề.
D. Tất cả các đáp án trên.
59. Hoạt động nào sau đây KHÔNG phải là một phần của hoạt động giám sát?
A. Đánh giá định kỳ của kiểm toán nội bộ.
B. Tự đánh giá của ban quản lý.
C. So sánh báo cáo tài chính với ngân sách.
D. Phân chia trách nhiệm.
60. Loại báo cáo nào được kiểm toán viên nội bộ sử dụng để thông báo kết quả đánh giá kiểm soát nội bộ?
A. Báo cáo tài chính.
B. Báo cáo kiểm toán nội bộ.
C. Báo cáo quản lý.
D. Báo cáo thuế.
61. Giám sát các hoạt động kiểm soát nội bộ bao gồm những gì?
A. Thực hiện kiểm toán nội bộ thường xuyên.
B. Đánh giá hiệu quả của các kiểm soát theo thời gian và thực hiện các điều chỉnh cần thiết.
C. Báo cáo các vi phạm cho ban quản lý.
D. Tất cả các đáp án trên.
62. Trong môi trường kiểm soát, ‘văn hóa chính trực’ có nghĩa là gì?
A. Tất cả nhân viên đều trung thực.
B. Ban quản lý đặt trọng tâm vào đạo đức và tuân thủ các giá trị.
C. Công ty có quy tắc ứng xử nghiêm ngặt.
D. Công ty có hệ thống khen thưởng và kỷ luật rõ ràng.
63. Hình thức giám sát liên tục nào sau đây có thể giúp phát hiện các điểm yếu trong kiểm soát nội bộ một cách kịp thời?
A. Kiểm toán nội bộ định kỳ.
B. Đánh giá của ban quản lý.
C. Theo dõi các chỉ số hiệu suất chính (KPI).
D. Tất cả các đáp án trên.
64. Nhà quản lý nên làm gì khi phát hiện một điểm yếu quan trọng trong kiểm soát nội bộ?
A. Báo cáo ngay lập tức cho cấp trên và thực hiện các biện pháp khắc phục.
B. Bỏ qua nếu điểm yếu không gây ra hậu quả nghiêm trọng.
C. Chỉ báo cáo vào cuối năm tài chính.
D. Không cần báo cáo nếu nhà quản lý có thể tự khắc phục.
65. Thông tin và truyền thông đóng vai trò gì trong hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Đảm bảo rằng nhân viên nhận thức được trách nhiệm kiểm soát của họ.
B. Truyền đạt thông tin tài chính cho các nhà đầu tư.
C. Báo cáo các vi phạm kiểm soát nội bộ cho cơ quan quản lý.
D. Tất cả các đáp án trên.
66. Thành phần nào của kiểm soát nội bộ COSO giúp tổ chức xác định và phân tích rủi ro liên quan đến việc đạt được mục tiêu?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Giám sát.
67. Loại kiểm soát nào được thiết kế để ngăn chặn sai sót hoặc gian lận xảy ra ngay từ đầu?
A. Kiểm soát phát hiện.
B. Kiểm soát phòng ngừa.
C. Kiểm soát sửa chữa.
D. Kiểm soát bù đắp.
68. Hoạt động kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo rằng tất cả các giao dịch đều được phê duyệt đúng thẩm quyền?
A. Đối chiếu ngân hàng.
B. Phân công trách nhiệm.
C. Kiểm soát truy cập vật lý.
D. Phê duyệt giao dịch.
69. Phương pháp kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc so sánh số liệu thực tế với số liệu dự kiến để phát hiện sai sót?
A. Phân tích biến động.
B. Đối chiếu.
C. Kiểm tra vật chất.
D. Phê duyệt.
70. Vai trò của ủy ban kiểm toán là gì trong kiểm soát nội bộ?
A. Thực hiện kiểm toán nội bộ.
B. Giám sát báo cáo tài chính, kiểm toán độc lập và hệ thống kiểm soát nội bộ.
C. Quản lý rủi ro của công ty.
D. Phê duyệt các giao dịch quan trọng.
71. Tại sao việc đánh giá rủi ro là một phần quan trọng của kiểm soát nội bộ?
A. Để giảm chi phí kiểm soát.
B. Để xác định các lĩnh vực cần tăng cường kiểm soát.
C. Để đảm bảo tuân thủ pháp luật.
D. Để ngăn chặn gian lận.
72. Hạn chế lớn nhất của kiểm soát nội bộ là gì?
A. Chi phí thực hiện quá cao.
B. Không thể loại bỏ hoàn toàn rủi ro.
C. Chỉ áp dụng cho các công ty lớn.
D. Khó đo lường hiệu quả.
73. Tại sao việc luân chuyển nhân viên giữa các vị trí công việc khác nhau là một biện pháp kiểm soát nội bộ tốt?
A. Để tăng sự hài lòng của nhân viên.
B. Để giảm chi phí đào tạo.
C. Để ngăn chặn gian lận và sai sót bằng cách giảm cơ hội thông đồng.
D. Để cải thiện hiệu quả hoạt động.
74. Kiểm soát nội bộ có thể giúp một tổ chức đạt được những mục tiêu nào?
A. Hoạt động hiệu quả và hiệu suất.
B. Báo cáo tài chính đáng tin cậy.
C. Tuân thủ luật pháp và quy định.
D. Tất cả các đáp án trên.
75. Kiểm soát nội bộ đối với hàng tồn kho bao gồm những hoạt động nào?
A. Kiểm kê định kỳ.
B. Bảo quản hàng tồn kho an toàn.
C. Phân công trách nhiệm rõ ràng.
D. Tất cả các đáp án trên.
76. Khi nào cần xem xét lại và cập nhật hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Hàng năm.
B. Khi có sự thay đổi đáng kể trong hoạt động kinh doanh hoặc môi trường pháp lý.
C. Khi có gian lận hoặc sai sót xảy ra.
D. Tất cả các đáp án trên.
77. Điều gì quan trọng nhất khi thiết kế một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả?
A. Tuân thủ tất cả các quy định pháp luật.
B. Phù hợp với quy mô và độ phức tạp của tổ chức.
C. Sử dụng công nghệ tiên tiến nhất.
D. Giảm thiểu chi phí kiểm soát.
78. Theo COSO, thành phần nào sau đây liên quan đến việc sử dụng thông tin liên quan từ các nguồn bên ngoài?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Thông tin và truyền thông.
79. Công cụ nào sau đây thường được sử dụng để ghi lại và đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Bảng tính Excel.
B. Lưu đồ.
C. Bảng câu hỏi kiểm soát nội bộ.
D. Tất cả các đáp án trên.
80. Trong kiểm soát nội bộ, ‘phân công trách nhiệm’ có nghĩa là gì?
A. Chia sẻ lợi nhuận cho nhân viên.
B. Giao nhiệm vụ cụ thể cho từng cá nhân để tránh gian lận và sai sót.
C. Ủy quyền cho người khác thực hiện công việc.
D. Phân bổ nguồn lực cho các dự án.
81. Một công ty có chính sách yêu cầu hai nhân viên cùng mở két sắt chứa tiền mặt. Đây là một ví dụ về loại kiểm soát nào?
A. Phân công trách nhiệm.
B. Đối chiếu độc lập.
C. Kiểm soát vật chất.
D. Kiểm soát phê duyệt.
82. Loại hình kiểm soát nào đảm bảo rằng tài sản được bảo vệ khỏi việc sử dụng trái phép hoặc trộm cắp?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát sửa chữa.
D. Kiểm soát vật chất.
83. Khi một nhân viên có quyền truy cập vào cả tài sản và sổ sách kế toán liên quan đến tài sản đó, điều này vi phạm nguyên tắc kiểm soát nội bộ nào?
A. Phân công trách nhiệm.
B. Đối chiếu độc lập.
C. Kiểm soát vật chất.
D. Phê duyệt giao dịch.
84. Điều gì xảy ra khi một kiểm soát viên bỏ qua một sai sót nhỏ trong quá trình kiểm tra?
A. Không có vấn đề gì, vì sai sót là nhỏ.
B. Điều này có thể tạo ra tiền lệ và làm suy yếu hiệu quả của kiểm soát nội bộ.
C. Kiểm soát viên nên được khen thưởng vì đã tiết kiệm thời gian.
D. Sai sót nhỏ nên được bỏ qua để tập trung vào các vấn đề lớn hơn.
85. Lợi ích chính của việc kiểm soát truy cập vào hệ thống thông tin là gì?
A. Ngăn chặn truy cập trái phép vào dữ liệu nhạy cảm.
B. Giảm chi phí bảo trì hệ thống.
C. Tăng tốc độ xử lý dữ liệu.
D. Cải thiện giao diện người dùng.
86. Nếu hệ thống kiểm soát nội bộ của một công ty không thể ngăn chặn hoặc phát hiện gian lận, điều này có thể dẫn đến hậu quả gì?
A. Mất mát tài chính.
B. Thiệt hại về uy tín.
C. Rủi ro pháp lý.
D. Tất cả các đáp án trên.
87. Trong mô hình COSO, thành phần nào sau đây liên quan đến việc thiết lập một nền tảng đạo đức và chính trực cho tổ chức?
A. Hoạt động kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Môi trường kiểm soát.
D. Thông tin và truyền thông.
88. Hành động nào sau đây thể hiện sự yếu kém trong môi trường kiểm soát?
A. Ban quản lý thường xuyên xem xét báo cáo tài chính.
B. Ủy ban kiểm toán hoạt động độc lập.
C. Quản lý cấp cao bỏ qua các vi phạm chính sách.
D. Công ty có quy trình đánh giá rủi ro rõ ràng.
89. Mục đích của việc đối chiếu sổ sách kế toán với báo cáo ngân hàng là gì?
A. Để đảm bảo rằng tất cả các giao dịch ngân hàng đều được ghi nhận chính xác trong sổ sách kế toán.
B. Để kiểm tra tính hợp lệ của các giao dịch ngân hàng.
C. Để phát hiện gian lận.
D. Tất cả các đáp án trên.
90. Mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ theo COSO là gì?
A. Đảm bảo tuân thủ pháp luật và quy định.
B. Cung cấp sự đảm bảo hợp lý về việc đạt được các mục tiêu của tổ chức liên quan đến hoạt động, báo cáo và tuân thủ.
C. Tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông.
D. Ngăn chặn gian lận và sai sót.
91. Loại rủi ro nào sau đây liên quan đến khả năng mất mát do những thay đổi trong quy định của chính phủ?
A. Rủi ro hoạt động.
B. Rủi ro tài chính.
C. Rủi ro tuân thủ.
D. Rủi ro chiến lược.
92. Loại kiểm toán nào sau đây đánh giá tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm toán tài chính.
B. Kiểm toán tuân thủ.
C. Kiểm toán hoạt động.
D. Kiểm toán nội bộ.
93. Khiếm khuyết kiểm soát nội bộ nào sau đây có thể dẫn đến việc biển thủ tiền mặt?
A. Không có sự phân chia trách nhiệm đầy đủ.
B. Thiếu kiểm tra độc lập về hiệu suất.
C. Không có đánh giá rủi ro thường xuyên.
D. Tất cả các đáp án trên.
94. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là một phần của môi trường kiểm soát?
A. Tính chính trực và giá trị đạo đức.
B. Cam kết về năng lực.
C. Cơ cấu tổ chức.
D. Các hoạt động kiểm soát.
95. Điều gì sau đây KHÔNG phải là trách nhiệm của ủy ban kiểm toán?
A. Giám sát quy trình báo cáo tài chính.
B. Tuyển dụng và sa thải kiểm toán viên nội bộ.
C. Đảm bảo rằng công ty tuân thủ luật pháp và quy định.
D. Điều hành hoạt động hàng ngày của công ty.
96. Trong một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả, ai chịu trách nhiệm cuối cùng về tính hiệu quả của hệ thống?
A. Ban kiểm soát.
B. Hội đồng quản trị.
C. Giám đốc điều hành.
D. Kiểm toán viên nội bộ.
97. Hoạt động kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo rằng chỉ những nhân viên được ủy quyền mới có thể thực hiện thay đổi đối với dữ liệu quan trọng trong hệ thống?
A. Sao lưu dữ liệu thường xuyên.
B. Kiểm tra nhật ký hệ thống.
C. Kiểm soát truy cập.
D. Phân tích dữ liệu.
98. Mục tiêu nào sau đây KHÔNG liên quan đến kiểm soát nội bộ đối với báo cáo tài chính?
A. Đảm bảo rằng báo cáo tài chính được lập theo các chuẩn mực kế toán được chấp nhận chung.
B. Đảm bảo rằng báo cáo tài chính phản ánh trung thực tình hình tài chính của công ty.
C. Đảm bảo rằng báo cáo tài chính được cung cấp kịp thời cho các bên liên quan.
D. Tối đa hóa giá trị thị trường của công ty.
99. Điều gì sau đây là ví dụ về một thông tin liên lạc nội bộ hiệu quả trong hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Các chính sách và thủ tục được giữ bí mật để tránh bị đối thủ cạnh tranh lợi dụng.
B. Nhân viên không được khuyến khích báo cáo các vấn đề tiềm ẩn.
C. Các kênh báo cáo được thiết lập để nhân viên có thể báo cáo các hành vi sai trái mà không sợ bị trả thù.
D. Thông tin chỉ được truyền đạt cho các nhà quản lý cấp cao.
100. Đâu là một ví dụ về kiểm soát công nghệ thông tin (IT) chung?
A. Kiểm soát truy cập vào hệ thống kế toán.
B. Sao lưu dữ liệu hệ thống thường xuyên.
C. Kiểm tra tính chính xác của dữ liệu đầu vào.
D. Đối chiếu báo cáo hệ thống với dữ liệu gốc.
101. Ai là người chịu trách nhiệm báo cáo các khiếm khuyết kiểm soát nội bộ nghiêm trọng cho hội đồng quản trị?
A. Kiểm toán viên bên ngoài.
B. Kiểm toán viên nội bộ.
C. Giám đốc tài chính.
D. Tổng giám đốc.
102. Yếu tố nào sau đây KHÔNG phải là một phần của khung kiểm soát nội bộ COSO?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Thông tin và truyền thông.
D. Quản lý chiến lược.
103. Hành động nào sau đây có thể cải thiện tính hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Giảm tần suất kiểm tra.
B. Tăng cường đào tạo cho nhân viên về kiểm soát nội bộ.
C. Giảm sự tham gia của hội đồng quản trị vào việc giám sát.
D. Loại bỏ các hoạt động kiểm soát dư thừa.
104. Mục tiêu nào sau đây KHÔNG phải là một mục tiêu chính của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Bảo vệ tài sản của đơn vị.
B. Đảm bảo tính tuân thủ pháp luật và các quy định.
C. Đảm bảo thông tin tài chính đáng tin cậy.
D. Tối đa hóa lợi nhuận cho cổ đông trong ngắn hạn.
105. Đâu là ví dụ về một hoạt động kiểm soát mang tính phòng ngừa?
A. Đối chiếu số dư ngân hàng hàng tháng.
B. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
C. Yêu cầu hai chữ ký cho các séc có giá trị lớn.
D. Điều tra các sai lệch trong báo cáo tài chính.
106. Chức năng nào sau đây KHÔNG nên được giao cho cùng một người?
A. Phê duyệt hóa đơn và ghi sổ kế toán.
B. Lập phiếu chi và ký séc.
C. Quản lý kho và ghi sổ hàng tồn kho.
D. Tất cả các đáp án trên.
107. Hoạt động kiểm soát nào sau đây giúp đảm bảo rằng tất cả các giao dịch bán hàng đều được ghi nhận chính xác và đầy đủ?
A. Đối chiếu số dư tiền mặt hàng tháng.
B. Phân chia trách nhiệm giữa người lập hóa đơn và người thu tiền.
C. Yêu cầu phê duyệt tín dụng trước khi bán hàng cho khách hàng mới.
D. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
108. Theo COSO, thành phần nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc đánh giá chất lượng hoạt động của hệ thống kiểm soát nội bộ theo thời gian?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Giám sát.
109. Theo COSO, mục tiêu hoạt động (operations objectives) của kiểm soát nội bộ liên quan đến điều gì?
A. Sự tuân thủ luật pháp và quy định.
B. Tính hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động.
C. Độ tin cậy của báo cáo tài chính.
D. Bảo vệ tài sản.
110. Thủ tục kiểm soát nào sau đây có thể ngăn chặn việc thanh toán trùng lặp hóa đơn?
A. Phê duyệt hóa đơn trước khi thanh toán.
B. Đánh dấu hóa đơn đã thanh toán.
C. Đối chiếu hóa đơn với đơn đặt hàng và phiếu nhập kho.
D. Tất cả các đáp án trên.
111. Phương pháp kiểm soát nào sau đây giúp ngăn chặn việc truy cập trái phép vào dữ liệu kế toán?
A. Đối chiếu số dư ngân hàng.
B. Phân quyền truy cập hệ thống.
C. Kiểm kê hàng tồn kho.
D. Phê duyệt hóa đơn.
112. Hoạt động kiểm soát nào sau đây giúp ngăn chặn việc sử dụng trái phép tài sản của công ty?
A. Kiểm kê tài sản định kỳ.
B. Phân chia trách nhiệm quản lý tài sản.
C. Yêu cầu phê duyệt cho việc mua và bán tài sản.
D. Tất cả các đáp án trên.
113. Hành động nào sau đây là một ví dụ về việc tuân thủ các chính sách và thủ tục đã được thiết lập?
A. Bỏ qua quy trình phê duyệt mua hàng để tiết kiệm thời gian.
B. Cho phép một nhân viên duy nhất thực hiện tất cả các giai đoạn của quy trình thanh toán.
C. Thực hiện kiểm kê hàng tồn kho định kỳ theo lịch trình.
D. Sử dụng tiền mặt từ quỹ nhỏ cho mục đích cá nhân, sau đó hoàn trả lại.
114. Trong kiểm soát nội bộ, yếu tố nào sau đây KHÔNG được coi là một thành phần của môi trường kiểm soát?
A. Triết lý quản lý và phong cách điều hành.
B. Cơ cấu tổ chức.
C. Chính sách nhân sự.
D. Đánh giá rủi ro.
115. Loại kiểm soát nào sau đây tập trung vào việc phát hiện các sai sót hoặc gian lận đã xảy ra?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát chỉ đạo.
D. Kiểm soát bù đắp.
116. Điều gì sau đây là hạn chế vốn có của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Khả năng cung cấp sự đảm bảo tuyệt đối về việc đạt được các mục tiêu của đơn vị.
B. Khả năng ngăn chặn tất cả các hành vi gian lận.
C. Khả năng bị vô hiệu hóa bởi sự thông đồng giữa các nhân viên.
D. Khả năng loại bỏ tất cả các rủi ro kinh doanh.
117. Ai là người chịu trách nhiệm thiết lập và duy trì một môi trường kiểm soát mạnh mẽ?
A. Kiểm toán viên nội bộ.
B. Ban quản lý.
C. Hội đồng quản trị.
D. Ủy ban kiểm toán.
118. Đâu là một ví dụ về hoạt động giám sát liên tục?
A. Thực hiện kiểm toán nội bộ hàng năm.
B. Đánh giá hệ thống kiểm soát nội bộ ba năm một lần.
C. Xem xét báo cáo quản lý hàng tháng.
D. Thực hiện kiểm tra đột xuất.
119. Đâu là một dấu hiệu cảnh báo (red flag) cho thấy có thể có gian lận trong một tổ chức?
A. Sự thay đổi nhân sự thường xuyên.
B. Một nhân viên sống ngoài khả năng tài chính của họ.
C. Sự tăng trưởng doanh thu nhanh chóng.
D. Một hệ thống kiểm soát nội bộ mạnh mẽ.
120. Đâu là mục tiêu chính của việc đối chiếu số dư ngân hàng?
A. Phát hiện gian lận.
B. Đảm bảo rằng số dư tiền mặt trên sổ sách kế toán khớp với số dư trên sao kê ngân hàng.
C. Ngăn chặn việc truy cập trái phép vào tài khoản ngân hàng.
D. Tối đa hóa lợi nhuận từ tiền gửi ngân hàng.
121. Mục tiêu nào sau đây KHÔNG phải là một trong ba loại mục tiêu chính của kiểm soát nội bộ theo COSO?
A. Báo cáo tài chính đáng tin cậy.
B. Tuân thủ luật pháp và quy định.
C. Hoạt động hiệu quả và hiệu suất.
D. Bảo vệ tài sản khỏi trộm cắp và lạm dụng.
122. Hạn chế tiềm ẩn nào sau đây KHÔNG phải là một hạn chế vốn có của kiểm soát nội bộ?
A. Thông đồng giữa các nhân viên.
B. Sự can thiệp của ban quản lý.
C. Lỗi do con người.
D. Thiết kế hệ thống kiểm soát không phù hợp.
123. Trong kiểm soát nội bộ, hoạt động nào sau đây KHÔNG được xem là một hoạt động kiểm soát?
A. Đối chiếu số dư ngân hàng.
B. Phân tích biến động doanh thu.
C. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
D. Đánh giá rủi ro gian lận.
124. Hoạt động nào sau đây KHÔNG phải là một ví dụ về hoạt động kiểm soát?
A. Phê duyệt giao dịch.
B. Đối chiếu tài khoản.
C. Đánh giá hiệu suất.
D. Phân tách trách nhiệm.
125. Hoạt động nào sau đây KHÔNG phải là một cách để cải thiện môi trường kiểm soát?
A. Thiết lập một bộ quy tắc ứng xử.
B. Thực hiện đánh giá hiệu suất thường xuyên.
C. Phân tách trách nhiệm.
D. Tăng cường sự giám sát của ủy ban kiểm toán.
126. Ví dụ nào sau đây KHÔNG phải là một hoạt động giám sát trong kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm toán nội bộ định kỳ.
B. Đánh giá của ban quản lý về hiệu quả của kiểm soát.
C. So sánh dữ liệu giữa các hệ thống khác nhau.
D. Phân tách trách nhiệm giữa các nhân viên.
127. Ai là người chịu trách nhiệm cuối cùng về hiệu quả của hệ thống kiểm soát nội bộ?
A. Kiểm toán viên nội bộ.
B. Ủy ban kiểm toán.
C. Ban quản lý cấp cao.
D. Nhân viên.
128. Mục đích của việc đánh giá rủi ro là gì?
A. Để loại bỏ tất cả các rủi ro.
B. Để xác định và đánh giá các rủi ro có thể ảnh hưởng đến việc đạt được các mục tiêu của tổ chức.
C. Để tăng lợi nhuận.
D. Để giảm chi phí hoạt động.
129. Phương pháp nào sau đây KHÔNG phải là một cách để giám sát kiểm soát nội bộ?
A. Thực hiện các đánh giá riêng biệt.
B. Giám sát liên tục.
C. Phân tách trách nhiệm.
D. Tự đánh giá.
130. Loại kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc kiểm tra tính hợp lệ của dữ liệu nhập vào hệ thống?
A. Kiểm soát truy cập.
B. Kiểm soát ứng dụng.
C. Kiểm soát chung.
D. Kiểm soát vật lý.
131. Theo COSO, thành phần nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc xác định và phân tích rủi ro?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Thông tin và truyền thông.
132. Loại rủi ro nào sau đây liên quan đến khả năng một nhân viên có thể bỏ qua các kiểm soát nội bộ?
A. Rủi ro kiểm soát.
B. Rủi ro vốn có.
C. Rủi ro phát hiện.
D. Rủi ro gian lận.
133. Loại rủi ro nào sau đây liên quan đến khả năng các thủ tục kiểm soát không được thực hiện một cách nhất quán?
A. Rủi ro vốn có.
B. Rủi ro kiểm soát.
C. Rủi ro phát hiện.
D. Rủi ro gian lận.
134. Loại kiểm soát nào sau đây được thiết kế để phát hiện các sai sót hoặc gian lận đã xảy ra?
A. Kiểm soát phòng ngừa.
B. Kiểm soát phát hiện.
C. Kiểm soát chỉ đạo.
D. Kiểm soát bù đắp.
135. Yếu tố nào sau đây KHÔNG thuộc môi trường kiểm soát?
A. Tính chính trực và giá trị đạo đức.
B. Cam kết về năng lực.
C. Cơ cấu tổ chức.
D. Hoạt động kiểm soát.
136. Điều gì xảy ra khi ban quản lý cấp cao bỏ qua các kiểm soát nội bộ?
A. Hệ thống kiểm soát nội bộ trở nên mạnh mẽ hơn.
B. Nguy cơ gian lận và sai sót giảm xuống.
C. Hệ thống kiểm soát nội bộ trở nên kém hiệu quả hơn.
D. Không có ảnh hưởng đến hệ thống kiểm soát nội bộ.
137. Theo COSO, mục tiêu hoạt động của kiểm soát nội bộ tập trung vào điều gì?
A. Độ tin cậy của báo cáo tài chính.
B. Tuân thủ luật pháp và quy định.
C. Hiệu quả và hiệu suất của các hoạt động.
D. Bảo vệ tài sản.
138. Theo COSO, thành phần nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc đánh giá hiệu quả của hệ thống kiểm soát?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Giám sát.
139. Hoạt động nào sau đây là một ví dụ về kiểm soát vật lý?
A. Sử dụng mật khẩu để truy cập hệ thống.
B. Lưu trữ tiền mặt trong két an toàn.
C. Đối chiếu tài khoản ngân hàng.
D. Phân tách trách nhiệm.
140. Theo COSO, trách nhiệm chính đối với việc thiết lập và duy trì một hệ thống kiểm soát nội bộ hiệu quả thuộc về ai?
A. Ban kiểm soát.
B. Kiểm toán viên nội bộ.
C. Ban quản lý.
D. Ủy ban kiểm toán.
141. Ai là người chịu trách nhiệm chính về việc thực hiện các hoạt động kiểm soát?
A. Kiểm toán viên nội bộ.
B. Ủy ban kiểm toán.
C. Ban quản lý cấp cao.
D. Nhân viên.
142. Hoạt động kiểm soát nào sau đây giúp ngăn chặn việc ghi nhận doanh thu không có thật?
A. Đối chiếu đơn đặt hàng với hóa đơn.
B. Phân tách trách nhiệm giữa người lập hóa đơn và người thu tiền.
C. Yêu cầu phê duyệt tín dụng trước khi bán hàng.
D. Kiểm kê hàng tồn kho định kỳ.
143. Mục đích của việc thiết lập các chính sách và thủ tục kiểm soát là gì?
A. Để giảm chi phí hoạt động.
B. Để đảm bảo đạt được các mục tiêu của tổ chức.
C. Để tăng sự hài lòng của nhân viên.
D. Để đơn giản hóa quy trình làm việc.
144. Điều gì xảy ra khi một điểm yếu trọng yếu trong kiểm soát nội bộ được phát hiện?
A. Báo cáo tài chính được coi là đáng tin cậy.
B. Kiểm soát nội bộ được coi là hiệu quả.
C. Kiểm soát nội bộ được coi là không hiệu quả.
D. Không có ảnh hưởng đến đánh giá về hiệu quả kiểm soát nội bộ.
145. Thành phần nào của kiểm soát nội bộ liên quan đến việc thiết lập một nền tảng đạo đức và giá trị cho tổ chức?
A. Môi trường kiểm soát.
B. Đánh giá rủi ro.
C. Hoạt động kiểm soát.
D. Thông tin và truyền thông.
146. Hệ quả nào sau đây có thể xảy ra nếu môi trường kiểm soát yếu kém?
A. Báo cáo tài chính đáng tin cậy hơn.
B. Tuân thủ luật pháp và quy định tốt hơn.
C. Hoạt động hiệu quả và hiệu suất cao hơn.
D. Tăng nguy cơ gian lận và sai sót.
147. Hoạt động nào sau đây KHÔNG phải là một ví dụ về hoạt động giám sát?
A. Kiểm toán nội bộ định kỳ.
B. Đánh giá của ban quản lý về hiệu quả của kiểm soát.
C. So sánh dữ liệu giữa các hệ thống khác nhau.
D. Phê duyệt giao dịch.
148. Theo COSO, thông tin và truyền thông đóng vai trò gì trong kiểm soát nội bộ?
A. Để thiết lập môi trường kiểm soát.
B. Để xác định và phân tích rủi ro.
C. Để hỗ trợ các thành phần khác của kiểm soát nội bộ.
D. Để giám sát hiệu quả của kiểm soát nội bộ.
149. Loại kiểm soát nào sau đây liên quan đến việc giới hạn quyền truy cập vào các hệ thống và dữ liệu?
A. Kiểm soát ứng dụng.
B. Kiểm soát chung.
C. Kiểm soát truy cập.
D. Kiểm soát vật lý.
150. Mục đích chính của việc phân tách trách nhiệm là gì?
A. Để giảm chi phí hoạt động.
B. Để ngăn chặn gian lận và sai sót.
C. Để tăng hiệu quả hoạt động.
D. Để cải thiện sự hài lòng của nhân viên.
